1、2017年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。
A、借：主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
贷：银行存款 212000
B、借：银行存款 318000
贷：主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 18000
C、借：主营业务成本 212000
贷：银行存款 212000
D、借：主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
贷：银行存款 212000
E、借：主营业务收入 200000
贷：银行存款 212000
应交税费——应交增值税(销项税额) -12000
单选题
2、营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。
A、应交税费——应交增值税(进项税额)
B、应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
C、应交税费——未交增值税
D、应交税费——增值税留抵税额
单选题
3、甲高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将一批原材料运往乙加工厂加工成应税高档化妆品，该批原材料的成本为15万元，乙厂代垫辅助材料收费2万元(不含税)，另收取不含税加工费5万元，高档化妆品的消费税税率为15%，则该项委托加工业务，乙加工厂应代收代缴的消费税为( )万元。
A、31.43
B、28.57
C、3.88
D、34.13
单选题
4、张某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入60000元，将其中的10000元通过红十字捐赠给农村义务教育，其应纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)
A、9400
B、13200
C、14000
D、12200
单选题
5、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
A、10
B、15
C、1
D、5
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