1、某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40万元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是( )。
A、月末确认应交税费——应交增值税(销项税额) 46000
B、月末确认应交税费——简易计税 11700
C、月末确认应交税费——简易计税 2600
D、月末确认应交税费——简易计税 26000
单选题
2、某拥有进出口经营权的生产企业，2017年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
A、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
B、借：应收出口退税款 270万
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
C、借：应收出口退税款 70万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
D、借：应收出口退税款 190万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
单选题
3、某企业2018年1月缴纳当月增值税10000元，则会计分录是( )。
A、借：应交税费——应交增值税(已交税金)10000
贷：银行存款 10000
B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000
贷：银行存款 10000
C、借：应交税费——未交增值税10000
贷：银行存款 10000
D、借：应交税费——应交增值税(进项税额)10000
贷：银行存款 10000
单选题
4、某一般纳税人企业，2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份，其增值税为50万元，则正确的会计处理是( )。
A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 500000
贷：银行存款 500000
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000
贷：银行存款 500000
C、借：应交税费——未交增值税 500000
贷：银行存款 500000
D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000
贷：应交税费——未交增值税 500000
借：应交税费——未交增值税 500000
贷：银行存款 500000
单选题
5、税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制，则正确的调整分录是( )。
A、借：长期待摊费用 30000
贷：管理费用 30000
B、借：长期待摊费用 30000
贷：本年利润 30000
C、借：长期待摊费用 30000
贷：以前年度损益调整 30000
D、借：长摊待摊费用 30000
贷：利润分配——未分配利润 30000
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