6.2018年4月某税务师在对A公司(增值税一般纳税人)2017年度增值税纳税审核时，发现A公司2017年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2017年决算报表已编制，则税务师应作出的会计调整为( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 14529.91
7.下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.境外单位所销售或者租赁的不动产在境内
B.将自产的商品无偿捐赠给某个人
C.行政单位收取的满足条件的政府性基金
D.供货企业销售货物的同时收取的合同违约金
8.某金融企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得贷款利息收入5000万元(不含增值税，下同)，支付存款利息支出2000万元，转托管费收入300万元，经纪代理收入200万元(未扣除政府基金20万元)。当月进项税额合计为90万元，则该金融企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.238.8
B.240
C.118.8
D.120
9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.6.6
B.6
C.5.13
D.7.72
10.某公司代个人持有限售股(不属于限售期)，2018年7月9日将其出售取得售价4000万元，该公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值，则此项业务需要缴纳企业所得税为( )万元。
A.850
B.1000
C.15
D.0
点击加载更多评论>>