国家电网招聘考试QQ交流群：181095196 视频课程 书籍资料 考试题
1.0分 110 某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。
正确答案：
应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（万元）
1.0分 111
甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税
正确答案：
乙企业代收代缴消费税＝（12＋1＋0.87）/（1－5%）×5%＝0.73（万元）
1.0分 112
某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9 月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸 后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值 税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷 烟。（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费 税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱＝250标准条，每标 准条＝200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计 算出合计数。（1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。（2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增 值税。（4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
正确答案：
（1）进口烟丝组成计税价格＝（300＋10＋12）×（1＋10%）÷（1－30%）＝506（万元）。进口烟丝增值税税 额＝506×17%＝86.02（万元）。（2）进口烟丝消费税税额＝506×30%＝151.8（万元）。（3）进项税额合 计＝86.02＋2×11%＋40＝126.24（万元）。销项税额合计＝60×600×250×17%÷10000＝153（万元）。该卷烟厂国内环节 应缴纳的增值税＝153－126.24＝26.76（万元）（4）本月可扣除的进口烟丝消费税＝151.8×80%＝121.44（万元）。国内环节消费 税＝60×600×250×36%÷10000＋600×250×200×0.003÷10000－121.44＝211.56（万元）
附 2020年国内国际时政资料供参考：
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1.0分 110 某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。
正确答案：
应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（万元）
1.0分 111
甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税
正确答案：
乙企业代收代缴消费税＝（12＋1＋0.87）/（1－5%）×5%＝0.73（万元）
1.0分 112
某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9 月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸 后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值 税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷 烟。（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费 税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱＝250标准条，每标 准条＝200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计 算出合计数。（1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。（2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增 值税。（4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
正确答案：
（1）进口烟丝组成计税价格＝（300＋10＋12）×（1＋10%）÷（1－30%）＝506（万元）。进口烟丝增值税税 额＝506×17%＝86.02（万元）。（2）进口烟丝消费税税额＝506×30%＝151.8（万元）。（3）进项税额合 计＝86.02＋2×11%＋40＝126.24（万元）。销项税额合计＝60×600×250×17%÷10000＝153（万元）。该卷烟厂国内环节 应缴纳的增值税＝153－126.24＝26.76（万元）（4）本月可扣除的进口烟丝消费税＝151.8×80%＝121.44（万元）。国内环节消费 税＝60×600×250×36%÷10000＋600×250×200×0.003÷10000－121.44＝211.56（万元）
附 2020年国内国际时政资料供参考：
(三)教育作用
法律的教育作用是指，法律规范对人们今后的行为发生直接或间接的诱导影响。即把体现在法律规则和原则中的某种思想、观念和价值灌输给社会成员，使社会成员在内心中确立对法律的信念，从而达到使法的外在规范内在化，形成尊重和遵守的习惯。例如：中央电视台的一些法律栏目(今日说法、法律讲堂等)通过一些案例让老百姓懂法守法，起到的就是一种教育作用。
(四)预测作用
法律的预测作用是指，人们可以根据法律的规定可事先判断到人们行为所产生的法律后果，从而对自己的行为作出合理的安排。例如：张三和朋友一起外出逛街，叫了个出租车，到达目的地后，张三知道自己接下来要付车费了。
(五)强制作用
法律的强制作用是指，法律通过制裁违法犯罪行为来强制人们遵守法律。法律的强制作用是任何法律都不可或缺的一种重要作用，是法律的其他作用的保证。例如：小明醉酒驾驶汽车，被人民法院判处拘役六个月。
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