2020年国家电网公司招聘考试笔试资料税法练习题：外商投资

　　【42·单选题】位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元。2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。(2009年)
　　A．15
　　B．18
　　C．20
　　D．22
　　【答案】C
　　【解析】适用15%企业所得税税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照规定的过渡税率计算应纳税额并实行减半征收，即2009年按20%税率减半计算企业所得税。该企业2009年应纳企业所得税=200×20%×50%=20(万元)。
　　【43·单选题】2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。(2009年)
　　A．16．2
　　B．16．8
　　C．27
　　D．28
　　【答案】D
　　【解析】本题有三个考点：一是业务招待费是否超标的判别；二是纳税调整的计算；三三是应纳税额的基本计算。产品销售收入和视同销售收入都构成计算业务招待费限额的基数，但是作为企业收入总额组成部分的债务重组收入，不属于销售(营业)收入，不构成计算业务招待费扣除限额的基数。业务招待费限额计算：(1200+400)×5%e=8(万元)<20×60%=12(万元)；业务招待费应调增应纳税所得额=20-8=12(万元)；应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112(万元)；应纳企业所得税税额=112×25%=28(万元)。

虚心向其请教问题，希望能再次得到他的指导和帮助，承诺一定会保质保量完成好，请他放心。

再次，我会将领导和老李的建议进行梳理，查找问题根源，若文件在细节上出现问题，例如排版、标点、格式等我会立刻调整，反复检查;若因能力不足，文采及文字处理能力不足，我会多向老李及其他有撰写经验的同事请教，完成后与老李一同向领导汇报，再次感谢老李及领导的帮助，以后一定会提升自身能力，保证工作质量。

在以后的工作中，一方面，我会多加练习，进行文件整理和文字编辑，提高自身的写作能力，严格要求自己，注重细节;另一方面，以后与同事合作时，多去沟通，努力把工作完成好。