福建2020年国家电网公司招聘考试税法练习题：出口货物销项税额

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 2.某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2006年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。
要求：（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额
（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。
答
（1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）
当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。
当月应纳增值税为22万元。
（2）出口货物销项税额=250×17%=42.5（万元）
内销货物销项税额=300×17%=51（万元）
当月进项税额=200×17%=34（万元）
当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）
应收出口退税=250×15%=37.5（万元）

附 2020年国内国际时政资料供参考：
 

【小试牛刀】

近日，国家新闻出版署发布了《关于防止未成年人沉迷网络游戏的通知》，提出六方面举措：施行网游账号实名注册制度、严控未成年人游戏时段时长、规范向未成年人提供的付费服务、加强行业监管、探索实施适龄提示制度和引导各界力量履行监护守护责任。对此，谈谈你的看法?

【答疑解惑】

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