重庆2020年国家电网公司招聘考试税法练习题： 广告费

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 （1）销项税额＝2800×17%＋351÷（1＋17%）×17%＝527（万元）
　　本期可抵扣进项税额＝153＋30×7%－50×60％×17％＝150（万元）
　　2008年度应缴纳的增值税＝527－150＝377（万元）
　　城建税和教育费附加＝377×（7%＋3%）＝37.7（万元）
　　应缴纳的流转税、城建税和教育费附加合计＝377+37.7＝414.7（万元）
　　（2）2008年度应缴纳的城镇土地使用税
　　＝1200×4×11÷12+6000×2＝16400（元）＝1.64（万元）
　　（3）2008年应税收入总额＝2800＋351÷（1＋17%）＝3100（万元）
　　「提示」国债利息收入50万元；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益40×10%＝4（万元），均是免税收入。
　　（4） 广告费和宣传费扣除限额＝3100×15%＝465（万元），实际发生500万元，465万元准予税前列支。
　　所得税前准许扣除的销售费用＝560－（500－465）＝525（万元）
　　（5）工程专门借款利息，为资本化利息支出，不得扣除。
　　所得税前准许扣除的财务费用＝200－300×6%＝182（万元）
　　（6）业务招待费扣除限额＝3100×0.5%＝15.5（万元），实际发生数×60%＝25×60%＝15（万元），只能税前扣除15万元。
　　支付给关联企业管理费9万元，不得税前扣除。
　　外购商誉支出400万元，不得税前扣除，也不能进行摊销。
　　环境保护的支出29万元，准予扣除。
　　城镇土地使用税并入管理费用扣除。
　　所得税前准许扣除的管理费用＝593－（25－15）－9－400+1.64＝175.64（万元）

附 2020年国内国际时政资料供参考：
 所以，为了从根本去解决这一类问题，把规定落实到位。保护游客的生命安全的同时减轻景区负担。首先，要坚持生命至上原则。出台有偿救援规定，不代表忽略生命至上的原则，游客在有生命危险时，需立刻救援，再协商救援费用，如果协商不了在以法律解决。不能先收费，后救援，更不能不给钱，不救援。其次，要以理清责任，保护正常游客的合法权益。有偿制度应针对的是有错的游客及驴友。对于遵守景区管理，按照正常秩序进行游览遭遇问题的不能使用有偿救援规定。最后，有完善相关的细则，明确标准，对于收取的费用必须要想当地的管理部门报备，不能景区自行拟定，并且在这过程中需要加强实施过程的监督，保证公开透明化。
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