2020年四川国家电网招聘考试高频考点：编制现金预算

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 【例题5】
在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（   ）。       
A.期初现金余额
B.期末现金余额
C.当期现金支出
D.当期现金收入
【答案】ACD
【解析】某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入，所以本题的答案是ACD。
【例题6】
某公司预算2010年度的简略销售情况如下表所示。若销售当季度收回货款60％，次季度收款35％，第三季度收款5％，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。
季度 1季度 2季度 3季度 4季度 合计
预计销售量(件) 2500 3750 4500 3000 13750
销售单价(元) 20 20 20 20 20
要求：根据上述资料编制预算年度销售预算(不考虑流转税)。
【答案】
销售预算                           （2010年）（单位：元）
项  目 1季度 2季度 3季度 4季度 合计
销售量（件） 2500 3750 4500 3000 13750
单价 20 20 20 20 20
销售收入 50000 75000 90000 60000 275000
现销收入 30000 45000 54000 36000 165000
回收上季度应收账款 15750 17500 26250 31500 91000
回收上上季度应收账款 4000 2250 2500 3750 12500
现金收入 49780 64750 82750 71250 268500
【说明】第1季度回收前期应收账款分析如下：
   期初应收账款中有上年第3季度销售的应收账款4000元，应在本年第1季度收回；
   上年第4季度销售额为18000/0．4=45000元，其中35％应在本年第1季度收回，即15750元。

附 2020年国内国际时政资料供参考：
 

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