陕西2020年国家电网招聘考试会计考点：内部控制缺陷

来源： 2019-12-23 15:35中

内部控制缺陷及自我评价报告
　　1.内部控制缺陷
　　所谓内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情况。根据《基本规范》第四十五条规定，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
　　设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
　　运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力导致无法有效地实施控制。
　　企业应当根据《基本规范》第四十五条规定，制定内部控制缺陷认定标准，从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成设计缺陷或运行缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
　　重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；
　　重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；
　　一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
　　内部监督中发现的重大缺陷，应当追究责任单位或责任人的责任。
　　企业应对发现的内部控制缺陷拟定整改工作方案，明确整改的目标、内容、程序、方法和时限要求，并跟踪其实施情况。

辞职前，我是重点中学的心理学老师，工作稳定待遇也不错，但辞职时我的内心没有任何顾虑和恐慌。我学习能力和动手能力都很强，并不担心将来的生活。我相信这个世界总会有自己的容身之地，而且我对物质的要求也并不是很高。

另外，我的家庭也给了我支持。我妈妈从小就教育我们，一个人要独立勇敢，不依附不攀附，不要被一些所谓的物质困住。我妈妈自己就是一个能独自走遍世界的人。

现在我教育我女儿也是这样，你要有自己的人生、自己的规划。至于好或不好，你要自己体验过才知道。我女儿的小名叫“小鱼儿”，取义是“子非鱼，焉知鱼之乐”，人生选择的好与不好，不可能是家长告诉你的，必须让你自己去体验。

写下辞职信时，我觉得我的人生可以有一个新的篇章。因为在之前的11年，我做心理老师的人生已经非常饱满了。我已经有了足够的深刻而美好的体验，可以开启一个新的旅程。而且我的梦想很多，想做的事情也很多。

辞职以后，我开始了截然不同的人生。我从城市来到了相对偏僻的古镇，过上了特别简单的生活。以前做老师需要备课、讲课，而作为一名客栈的女掌柜，我需要打理客栈，处理客栈出现的各种问题。

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