该企业应缴纳的营业税4万元

来源： 2019-12-28 11:29中

【例题·多选题】（2008年）位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）。
　　A.该企业应缴纳的营业税4万元
　　B.应退该企业增值税税额为280万元
　　C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元　　
【答案】BD
　　【解析】根据规定，出口企业当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加计征范围。该企业应退的增值税额为280万元，免抵的增值税额=400－280=120（万元）；应缴纳的城建税＝120×7%＝8.4（万元）；应缴纳的教育费附加=120×3%＝3.6（万元）。该企业转让自行开发的无形资产获得的转让收入，属于营业税的免税项目，所以也不需计算城建税。
　　【例题·单选题】（2005年）某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　）。
　　A.22.56万元
　　B.25.6万元
　　C.28.2万元
　　D.35.2万元　　
【答案】A
　　【解析】应纳的城建税和教育费附加＝（280＋40×5%）×（5%＋3%）＝22.56（万元）。
3-6　税收优惠

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