1.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因管理不善损耗库存原材料一批，该批原材料账面成本为l50万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。
A.8.5 B.17.0 C.25.5 D.27.2
A.96374.96 B.113981.25
3.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。
B.12.47万元
D.17.86万元
2.【答案】D。解析：直接从农民手中购买农产品，可以将价款的13%作为进项税抵扣，但是外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税＝705000×17%－180580×13%×3/4＝102243.45元。
A.96374.96 B.113981.25
3.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。
B.12.47万元
D.17.86万元
2.【答案】D。解析：直接从农民手中购买农产品，可以将价款的13%作为进项税抵扣，但是外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税＝705000×17%－180580×13%×3/4＝102243.45元。
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