投资项目管理师项目决策考试辅导：现金流量表

投资项目管理师项目决策考试辅导：现金流量表 来源：233网校2010年6月21日【233网校：学子希望之家！】
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映了会计主体一定期间内现金的流入和流出，表明会计主体获得现金和现金等价物的能力。有直接法和间接法两种编制方法。现金流量表一般分为三部分内容，即：经营活动产生的现金流量；投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，本文就现金流量表中有关项目采用公式法编制及有关注意事项进行介绍。
计算公式如下：
+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）
+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）
+（6）收回以前已经核销的坏账
包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
二、购买商品、接受劳务支付的现金项目
（1）主营业务成本
+（3）本期进项税发生额（业务中分析）
+（5）（预付账款期末金额-预付账款期初金额）
+（7）存货的意外减少：
-（8）存货的意外增加：
-（9）应付项目意外减少：
注意：上式中（4）存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备，（7）、（8）、（9）三项从业务中分析。
只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在该项目中。
企业实际支付的“离退休人员”的各项费用（不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用）反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。

来源:233网校-投资项目管理师责编:mawei评论纠错