投资实施精析：建设项目资金使用管理

投资实施精析：建设项目资金使用管理 来源：233网校2009年1月8日【233网校：你最值得信赖的考试顾问】
建设单位财务部门必需根据国家批准的建设项目概算总投资额和年度基本建设计划组织筹措资金，以保证项目建设顺利实施。
建设项目前期，必须按照国家计委制定的《关于建设项目实行法人责任制的暂行规定》、《关于建设项目推行项目资本金制度》的有关规定，考虑建设项目的资产负债率合理水平，确定资本金筹集方案，确保建设项目资本金及时足额到位。
国外银行贷款或国际金融组织贷款应有有关部门的批准，相关银行应出具贷款承诺意向书等，以保证项目进入实施阶段能够按计划、按工程进度及时借人资金。
政府安排的国债专项资金和财政性建设资金，要按规定设立专项账户，专款专用，确保资金及时、足额用于工程建设。
基本建设资金的支付程序
·初步设计和概算尚未批准的，可以支付项目建设必需的施工准备费用；
·在未开工之前，不得支付工程款。
·经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查；实行工程监理制的项目须监理工程师签字。
·单位领导核准签字。
凡存在下列情况之一的，财会部门不予支付建设资金
2)不符合批准的建设内容的；
4)结算手续不完备，支付审批程序不规范的；
4.4.5建设项目各项资金支付的管理
开工建设前进行项目规划、可行性研究报告、初步设计等前期工作所发生的费用。
·项目立项后的前期工作费，由建设单位负责使用和管理，按勘察设计合同规定的条款支付。
·新建的建设项目，经批准单独设置管理机构的，可以按规定开支项目建设单位管理费；
工程价款的支付管理
·设备、 考试大 材料货款按采购合同规定的条款支付。
·合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。
·质量保证金按规定比例提留；
基本预备费的管理
4.4.6建设项目资金使用报告制度
建立重大事项报告制度。下列情况建设单位应及时报告上级主管部门：
·一次性金额较大的资金使用或者在短期内累计较大的资金使用；
审计发现的重大违纪问题。

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