银行从业资格考试风险管理信用风险识别备考知识

银行从业资格考试风险管理信用风险识别备考知识 2014-03-04 18:52:06 教师招聘网金融人网 来源：银行从业资格考试网 【导读】一、单一法人客户信用风险识别 1 单一法人客户的基本信息分析 商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型、基本经营情况、信用状况等。

2. 单一法人客户的财务状况分析

财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。

主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

财务报表分析

财务报表分析主要是对资产负债表和损益表进行分析。应特别关注的内容：

①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。

②识别和评价经营管理状况。

③识别和评价资产管理状况。

④识别和评价负债管理状况。

财务比率分析

商业银行应当根据主要财务比率/指标来研究企业类客户的经营状况、资产/负债管理等状况，主要内容分为四大类：

①盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。主要指标有：

销售毛利率=[/ 销售收入] 100%

销售净利率= 100%

资产净利率=净利润/[/2] 100%

净资产收益率=净利润/[/2] 100%

总资产收益率=净利润/平均总资产=

②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。

存货周转率=产品销售成本/[/2]

存货周转天数=360/存货周转率

应收账款周转率=销售收入/[/2]

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

应付账款周转率=购货成本/[/2]

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

流动资产周转率=销售收入/[/2]

总资产周转率=销售收入/[/2]

资产回报率=[税后损益+利息费用 ]/平均资产总额

权益收益率=税后损益/平均股东权益净额

虽然从表面上看，各项周转率越高，盈利能力和偿债能力就越好，但实践中并非如此。

③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。

资产负债率= 100%

有形净值债务率=[负债总额/] 100%

利息偿付比率=/利息费用

=/利息费用

=[+利息费用+所得税]/利息费用

④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

流动比率=流动资产合计/流动负债合计

速动比率=速动资产/流动负债合计

其中：速动资产=流动资产-存货

或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

例题分析：

例1.某企业2008年销售收入20亿元人民币，销售净利率为12%，2008年初其所有者权益为40亿元人民币，2008年末所有者权益为55亿元人民币，则该企业2008年净资产收益率为。

A.3.33% B.3.86% C.4.72% D.5.05%

答案：D