2019农村信用社笔试行测模拟题汇编（75）

来源： 2019-03-13 21:06中

1. 甲公司为增值税一般纳税（已实施增值税转型），增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务：

（1）11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61.2万元，另发生运输费15万元，款项均以银行存款支付。

（2）11月21日，将A设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态，并试运行。

（3）A设备经过调试后，于12月28日正式投入使用，预计使用5年，预计净残值为18万元，企业决定采用年数总和法计提折旧。

问题：（答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外，不考虑其他因素。）

（1）编制甲企业2012年11月20日购入A设备的会计分录。

（2）编制甲企业2012年11月安装A设备及2012年12月投入使用的会计分录。

（3）计算甲企业2013年1月A设备的折旧额并编制会计分录。

【答案】

（1）借：在建工程 375

应交税费——应交增值税——进项税额 61.2

贷：银行存款 436.2

（2）借：在建工程３

贷：银行存款 3

借：固定资产 378

贷：在建工程 378

（3）采用年数总和法计算A设备第一年的年折旧率=5/(5+4+3+2+1)=1/3，月折旧率=1/36。

甲企业2013年1月A设备的折旧额=（378-18）/36=10。会计分录为：

借：制造费用 10

贷：累计折旧 10

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