2019中级银行从业《个人理财》练习题：税务规划
六、税务规划
(一)税务规划概述
1、了解税收的特征，为理财规划全面性打下基础
2、了解税收制度，奠定理解税收规划的法律基础
3、了解中国税制体系，使理财师能更有效地服务客户
(二)税务规划基本方法
1、了解税务规划，掌握税务规划在客户服务中的原则和作用
2、了解税务规划的分类，使理财师理解税务规划"因人而异"的特点
3、了解税务规划的主要方法，为理财师解读规划打下基础
(三)个人所得税税务规划
1、熟悉个人所得税构成
2、掌握个人所得税税务规划
(四)房屋交易税务规划;
1、了解房产交易相关税种，使理财师能更全面的服务客户
2、掌握房产交易税务规划案例分析
(五)汽车纳税介绍
1、了解汽车交易相关税种
2、熟悉汽车交易纳税案例
(六)企业经营相关税种税务规划
1、熟悉增值税税务规划
2、熟悉消费税税务规划
3、熟悉营业税税务规划
4、熟悉企业所得税税务规划
税务规划章节练习题
单项选择题
1、A公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。全年租金3000万元，其中含代收的物业管理费200万元，水电费为500万元。如果A公司于承租方签订合同，租金为3000万元。应纳房产税为()
A.300万元
B.320万元
C.340万元
D.360万元
正确答案是：D
解析：应纳房产税=3000X12%=360万元
2、以下选项不属于城市建设税依据的是()
A.不定产的价格
B.纳税人实际缴纳的增值税
C.纳税人实际缴纳的消费税
D.纳税人实际缴纳的营业税
正确答案是：A
解析：城市建设税及教育费附加的计税依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税。营业税税额为计税依据。
3、在征税的过程中主要体现了税收的()。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.公开性
正确答案是：A
解析：税收的强制性主要体现在征税的过程中。
4、A公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。全年租金3000万元，其中含代收的物业管理费200万元，水电费为500万元。如果将各项收入分别由各相关方签订合同，应纳房产税为()
A.300万元
B.276万元
C.270万元
D.267万元
正确答案是：B
解析：应纳房产税=(3000-200-500)X12%=276万元
5、某舞厅2月取得门票收入为60000元，出售饮料、烟、酒的收入为100000元，收取献花费为10000元，收取卡拉ok点歌费为250000万元。那么该月应纳营业税为()
A.42000元
B.43000元
C.44000元
D.45000元
正确答案是：A
解析：该月应纳营业税为：(60000+100000+10000+250000)X10%=42000元
多项选择题
6、契税的课税对象有()
A.国有土地使用权转让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
正确答案是：A,B,C,D,E
解析：契税的课税对象：国有土地使用权转让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。
7、从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是()。
A.利用免税筹划
B.利用减税筹划
C.利用税收扣除筹划
D.利用税率差异筹划
E.利用退税筹划
正确答案是：A,B,C,D,E
解析：从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用以下几个优惠要素：1.利用免税筹划;2.利用减税筹划;3.利用税率差异筹划;4.分劈技术;5.利用税收扣除筹划;6.利用税收抵免筹划;7.利用退税筹划。
8、税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如()。
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税地点
E.纳税期限
正确答案是：A,B,C
解析：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
判断题
9、利用延期税务规划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。
A.正确
B.错误
正确答案是：A
解析：利用延期税务规划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。
10、在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样免税购车待遇。
A.正确
B.错误
正确答案是：A
解析：在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样免税购车待遇
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(责任编辑：长理培训)
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