1.COSO于1992年发布( )，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
A.《独立公共会计师对财务报表的审查》
B.《审计准则公告第55号》
C.《内部控制——整体框架》
D.《企业风险管理——整合框架》
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
2.内部控制发展的( )主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度
C.内部控制结构阶段
D.内部控制整体框架阶段
『正确答案』A
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
3.在内部控制发展的( )，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度
C.内部控制结构阶段
D.内部控制整体框架阶段
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。在内部控制发展的内部控制结构阶段，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。
4.2004年COSO委员会发布( )，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。
A.《独立公共会计师对财务报表的审查》
B.《审计准则公告第55号》
C.《内部控制——整体框架》
D.《企业风险管理——整合框架》
『正确答案』D
『答案解析』本题考查《企业风险管理——整合框架》。2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。
5.根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的( )是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
A.全覆盖原则
B.制衡性原则
C.审慎性原则
D.相匹配原则
『正确答案』D
『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
6.在银行内部控制的内部环境中，居于基础地位的是( )，包括治理结构、内部机构设置和权责分配。
A.人力资源
B.企业文化
C.规章制度
D.组织架构
『正确答案』D
『答案解析』本题考查银行内部控制的内部环境。在银行内部控制的内部环境中，居于基础地位的是组织架构，包括治理结构、内部机构设置和权责分配。
7.( )是银行内部控制的基本控制手段。
A.授权审批控制
B.不相容职务分离控制
C.运营控制
D.绩效考评控制
『正确答案』B
『答案解析』本题考查银行内部控制的基本控制手段。不相容职务分离是银行内部控制的基本控制手段。
8.( )主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.会计系统控制
D.运营控制
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。
9.商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少( )开展一次。
A.每三个月
B.每半年
C.每年
D.每两年
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制评价频率。商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。
10.( )是内部控制的“第一道防线”。
A.董事会
B.高级管理层
C.内部审计部门
D.业务部门
『正确答案』D
『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。
11.( )负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
A.董事会
B.高级管理层
C.内部审计部门
D.业务部门
『正确答案』B
『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
12. ( )是内部审计中最传统和最主要的工作方式。
A.现场审计
B.非现场审计
C.现场走访
D.自行查核
『正确答案』A
『答案解析』本题考查内部审计工作方式。现场审计是内部审计中最传统和最主要的工作方式。
13.银行一般以( )年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
『正确答案』D
『答案解析』本题考查全面审计。银行一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。
14.2008年五部门颁布的《企业内部控制基本规范》和2014年中国银监会修订发布的新版《商业银行内部控制指引》对“内部控制”的定义有一些共同点，体现在( )。
A.强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用
B.明确了内部控制是全体员工的共同责任
C.明确了内部控制是一个过程
D.各级管理层和全体员工都应当强化风险意识，积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，而不是被动地遵守内部控制相关规定
E.内部控制既是对经营管理过程的控制，也是对实现银行发展目标过程的控制，覆盖所有业务、流程和环节，是全过程控制
『正确答案』ABCDE
『答案解析』本题考查内部控制定义。体现在：1.强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用;2.明确了内部控制是全体员工的共同责任，各级管理层和全体员工都应当强化风险意识，积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，而不是被动地遵守内部控制相关规定;3.明确了内部控制是一个过程;内部控制既是对经营
管理过程的控制，也是对实现银行发展目标过程的控制，覆盖所有业务、流程和环节，是全过程控制;同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程，随着内外部环境变化而进行优化调整，只有起点，没有终点，必须坚持不懈，持之以恒地持续改进。
15.2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括( )。
A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C.保证商业银行风险管理的有效性
D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
E.保证商业银行的安全性、流动性和盈利性
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考查内部控制目标。2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
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