单项选择题(本大题共 80 小题，每小题 0.5 分，共 40 分。在以下各小题所给出的四个选项中，只有一个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内)
21.一般情况下，借款人的利息保障倍数至少应()。
A.高于 2
B.高于 O.8
C.高于 0.5
D.高于 1
D【解析】根据稳健性原则，利息保障倍数以倍数较低的年度为评价依据，但利息保障倍数不能低于 1，因为一旦低于 l，意味着借款人连利息偿还都无法保障，长期偿债能力的好坏也就无从谈起了。
22.企业向银行申请贷款时，()不是必须提供的材料。
A.税务登记证
B.近三年和最近一期的财务报表
C.注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明
D.年度股东大会决议
D【解析】业务人员要求借款企业提供的基本材料包括：(1)注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明。(2)技术监督局合法的组织机构代码证书及最新年检证明。(3)借款人税务登记证。(4)借款人的验资。(5)借款人近三年和最近一期的财务报表。(6)借款人贷款卡及最新年检证明。(7)借款人预留印鉴卡及开户证明。(8)法人代表或负责人身份证明及其必要的个人信息。(9)借款人自有资金、其他资金来源到位或能够计划到位的证明文件。(10)有关交易合同、协议。
23.相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则()。
A.长期偿债能力较弱
B.短期偿债能力较弱
C.长期偿债能力不受影响
D.短期偿债能力较强
D【解析】短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务(即流动负债)的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。反映客户短期偿债能力的比率主要有流动比率、速动比率和现金比率，其中流动比率是流动资产与流动负债的比率。从理论上讲，只要流动比率高于 l(即短期负债小于短期资产)，客户便具有偿还短期债务的能力。
24.保证人和债权人应当约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起()内，债权银行应要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。
A.2 年
B.6 个月
C.5 个月
D.1 年
B【解析】保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的 6 个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。
25.在考虑银行定位时，处于()的商业银行通常资产规模小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
A.执行式地位
B.主导式地位
C 补缺式地位
D.追随式地位
C【解析】按照公司信贷产品的市场规模、产品类型、技术手段等因素，可将定位方式分为三种：主导式定位、追随式定位和补缺式定位。补缺式定位是指处于补缺式地位的商业银行资产规模很小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
26.某企业本年销售收入为 1 000 万元，应收账款周转率为 4，期初应收账款余额为 150 万元，则期末应收账余额为()万元。
A.500
B.350
C.250
D.150
B【解析】应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额×100%;赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣;应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2。根据公式，可得 4=1000×2/(150+期末应收账款)，解得期末应收账款为 350 万元。
27.损益表中，主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、营业税，得出的是()。
A.营业利润
B.主营业务利润
C.净利润
D.利润总额
B【解析】银行在进行损益表分析时，需将报表进行调整，从主营业务收入中减去主营业务成本、营业费用、营业税，可以得出主营业务利润，即毛利润。
28.某公司的部分财务状况如下(一年按 365 天计算)：则两年的应收账款周转天数分别为()，应收账款的变动导致该公司的借款需求()。
A.29.2 天、46.5 天;减少
B.29.2 天、46.5 天;增大
C.48.7 天、68.1 天;减少
D.48.7 天、68.1 天;增大
B【解析】应收账款周转天数=365/应收账款周转率=365×应收账款余额/销售收入，故第一年的周转天数为：365×160/2 000=29.2(天);第二年的周转天数为：365×280/2 200=46.5(天)。周转天数延长 17 天左右，意味着在这 l7 天中这部分现金仍然由公司的客户持有，而不是由公司持有，因此，公司就必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求，即借款需求增大。
29.()确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有重要指导作用。
A.国民经济平衡发展需要
B.产业政策、技术政策
C.市场经济
D.地区、部门发展规划
B【解析】产业政策、技术政策确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有指导作用。不符合产业政策、技术政策的方向的项目，注定没有好的效益，银行对此类项目应拒绝贷款。
30.下列关于普通准备金的表述，错误的是()。
A.普通准备金不能计入商业银行的附属资本
B.普通准备金又称一般准备金
C.普通准备金用于弥补贷款组合的不确定损失
D.我国商业银行按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金
A【解析】普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 1.25%，超过部分不再计入。
31.某项目总投资为 2 000 万元，于 2009 年三季度达产，2010 年实现销售收入为 500 万元，年总成本费用为 300 万元，则该项目的投资利税率为()。
A.10%
B.16%
C.5%
D.20%
A【解析】投资利税率的计算公式为：投资利税率=年利税总额或年平均利税总额÷项目总投资×l00%;年利税总额=年销售收入(不含销项税)-年总成本费用(不含进项税);故本题中该项目的投资利税率=(500-300)/2 000×100%=10%。
32.《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件，对单笔资金支付超过项目总投资()或超过()万元人民币时，应采用贷款人受托支付方式。
A.10%;500
B.5%;1000
C.10%;1000
D.5%;500
D【解析】《固定资产贷款管理暂行办法》第二十五条规定，对单笔金额超过项目总投资 5%或超过 500 万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。
33.下列公式中，正确的是()。
A.总成本=制造成本+管理费用
B.总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用+折旧费
C.总成本=制造成本+管理费用+财务费用
D.总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用
D【解析】总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用;制造成本=直接材料+直接工资+其他直接费用+制造费(包括折旧费、修理费、其他费用)。故可知，在制造成本中已经包括了折旧费，无须在总成本中额外加入。
34.()是指由非政府部门的民间金融组织确定的利率。
A.法定利率
B.行业公定利率
C.基准利率
D.市场利率
B【解析】行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织确定的利率，该利率对会员银行具有约束力。
35.银行起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施()天内正式起诉。
A.15
B.10
C.5
D.30
A【解析】财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施 15 天内正式起诉。
36.在进行贷款项目的微观背景分析时，商业银行对企业信用度的分析内容一般不包括()。
A.产销率
B.企业借贷信用
C.经济合同履约信用
D.产品信誉
A【解析】信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。产销率属于企业经营状况的分析内容。
37.客户信用评级能够量化不同信用等级客户的()。
A.违约风险暴露
B.违约损失
C.违约概率
D.违约损失率
C【解析】 巴塞尔新资本协议》要求客户信用评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户;二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。
38.2010 年，A 银行加大了不良贷款客户的抵债资产处置工作。一年来，共处理抵债资产总价值 32.65 亿元，年末抵债资产年处置率达 87%，比 2009 年提高了 26 个百分点。则 A 银行2010 年内待处理的抵债资产总价值为()亿元。
A.37.53
B.28.41
C.53.52
D.32.65
A【解析】抵债资产年处置率的计算公式为：抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价值)/一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价值)×100%，待处理抵债资产总价值=32.65/87%=37.53(亿元)。
39.商业银行固定资产贷款调查报告内容不包括()。
A.借款人资信情况以及还款能力、担保情况
B.投资估算与资金筹措安排情况以及银行从项目获得的收益预测
C.项目情况、项目效益与项目配套条件落实情况、项目可行性研究报告批复及其主要内容
D.对流动资金贷款必要性的分析
D【解析】商业银行固定资产贷款调查报告一般包括以下内容：(1)借款人资信情况。(2)项目合法性要件取得情况。(3)投资估算与资金筹措安排情况。(4)项目情况。(5)项目配套条件落实情况。(6)项目效益情况。(7)还款能力。(8)担保情况。(9)银行业金融机构收益预测。(10)结论性意见。D 选项属于商业银行流动资金贷款调查报告的内容。
40.假设某公司的红利支付率是 0.4，则留存比率为()。
A.0.9
B.O.8
C.0.6
D.O.7
C【解析】根据公式可得，留存比率=1-红利支付率=1-0.4=0.6。
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