2019年银行从业考试《公司信贷》辅导资料—— 财务预测的审查
财务预测的审查
财务预测的审查是对项目可行性研究报告财务评价的基础数据的审查，是项目财务分析的基础性工作。
项目总投资、建设投资、流动资金估算的审查
这部分主要审查各部分投资的计算口径是否正确，计算依据是否合规、合理，建设资金及流动资金分年使用计划是否合理。
(1)项目总投资的审查
项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。
①工程费用，包括建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用。
②工程其他费用，包括土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置与安装费用以外的费用。
③预备费，包括基本预备费和涨价预备费。
(2) 建设投资估算的审查
主要审查建设投资估算所采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理。
贷款项目评估的投资估算一般应采用综合指标估算法进行估算。此外，还应根据项目的实施进度确定各年的用款计划。
(3) 流动资金估算的审查
主要审查流动资金估算的合理性，根据项目的实际情况估算流动资金需用量。
流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等。
比例系数法是参照同类企业(新建、改扩建时)或本企业的情况(改扩建时) ，结合项目的特点，按年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量。
资产负债表法是根据项目的资产负债表的数据来计算项目的流动资金需用量，计算公式为:
流动资金=流动资产-流动负债
对于贷款项目一般应采用分项详细估算法来估算项目流动资金( 尤其是工业项目)。
用分项详细估算法估算流动资金可以通过“流动资金估算表”进行。采用分项详细估算法估算流动资金要先计算各个生产经营环节的流动资金需用额，然后把各环节的流动资金需用额相加就可以得出项目总的流动资金需用额，流动资金总需用额减去流动负债就是项目所需的流动资金，即:
项目所需流动资金=项目流动资金总需用额-流动负债
项目流动资金总需用额= 存货+应收账款+现金
存货=外购原辅材料、燃料+在产品+产成品
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额= 本年流动资金-上年流动资金
计算各个环节的流动资金需用额，首先要确定该环节的流动资金最低占用天数，然后计算该环节的流动资金年周转次数，最后把该环节的年资金需用量除以周转次数，即可以得出该环节的流动资金需用额。计算公式如下:
周转次数=360÷最低周转天数
应收账款=年经营成本÷周转次数
存货各分项分别等于各项原材料、燃料全年费用除以周转次数。
在产品=(年生产成本-年折旧)÷周转次数
产成品=(年生产成本-年折旧+年管理费用)÷周转次数
应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费用)÷周转次数
年其他费用= (制造费用+管理费用+财务费用+销售费用)
-(工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出)
(4) 建设资金和流动资金分年使用计划
应根据项目的建设进度、资金来源渠道和资金到位情况安排全部建设资金分年使用计划和建设资金中各种渠道的资金的分年使用计划;应根据项目的达产率安排流动资金分年使用计划。
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(责任编辑：长理培训)
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