法律职业资格考试《经济法》重点整理：财税法

 　(一)税收征管法(程序法)

 

　　1.税种、税率必须由法律制定，法规规章都无权制定。

 

　　2.税的减免问题

 

　　个人所得税、企业所得税：国债利息、国家级津贴、省级奖金等应当免税。

 

　　国家扶持企业：可以减免。残疾人工资、三新产品，可加计扣除。

 

　　残疾、孤老、烈属、严重自然灾害：酌定减征。

 

　　3.税收保全(程序问题，区别于强制执行)

 

　　纳税人的纳税期未到(强制执行纳税期已到)，发现违法行为，责令提前缴纳;

 

　　未缴纳，责令提供担保;

 

　　继续违法，税收保全。保全措施：经批准，可由税务局执行冻结、查封、扣押，等值财产，但不得直接扣缴。

 

　　4.税收优先

 

　　不享有优先权的唯一情形：欠税在后，设定担保的债权在先，税收不优先。

 

　　5.消费税

 

　　仅针对车、烟、酒、奢侈品和环境污染物等，普通生活用品不征消费税。

 

　　(乱入：蔬菜、瓜果、农药、中草药不能喷洒剧毒、高毒农药。)

 

　　(二)审计法

 

　　领导体制：双重领导

 

　　审计对象：国有资产(政府、事业单位、国有企业)