财政税收论文：增值税纳税申报系统中的ＣＢＲ方法实现

 [摘 要] 将基于案例的推理（CBR） 方法 应用于增值税纳税申报系统中。本文介绍了系统的总体结构设计，并详细介绍了数据库设计、案例库的查询与匹配方法，以及与规则推理相结合的案例 学习 方法。 

　　[关键词] 基于案例推理(CBR) 增值税 案例匹配 案例学习 
一、引言 
增值税主要有纳税人、征税对象、税目、税率、纳税期限、减免税等这些税收要素组成，而这些税收要素正好可以作为一个案例的特征集，以不同的特征集收集具有特殊情况的典型案例，并且给每个案例加上专家的点评 分析 、 法律 提示、专家释疑等形成一个生动有说服力的案例,进而建成CBR系统中的案例库。这样，对于缺乏税法专业知识和不精通纳税申报业务的纳税人就可以使用这个案例库来处理他们遇到的实际案例。在增值税的业务领域中，,不管一个多么复杂的纳税情况总能按业务特征将其归类到前面案例库的一个小案例中,当找到匹配案例后即可取其增值税的 计算 方法、相法律提示和专家释疑,使新的增值税纳税问题迎刃而解。 
该系统的主要目标如下：(1)为增值税纳税申报提供决策支持和计算机辅助手段。(2)为各种企事业单位、个人、扣缴义务人等纳税义务人提供增值税的计算方法、依据和填制增值税纳税申报表。(3)为税务人员提供疑难案例的稽查服务。(4)通过查阅、学习本领域中典型案例的解决方案；对增值税法规政策进行咨询等方法，提高系统使用者的税法业务水平。(5)填制、汇总、打印增值税纳税申报表；打印案例稽查结论表；也可打印典型案例的原始描述、相关法律和专家释疑等。 
运用基于案例推理的方法来处理增值税的纳税申报问题，知识库设计为案例库和法规政策规则库，以案例库为主，以法规政策库为辅助知识库协同解决问题。本系统的总体结构如图1所示。

           
1.数据库设计 
(1)案例库。由于本系统案例库较小,案例间无关联关系。所以整个案例库采用线性组织、并行存储的方法,案例不分层次顺序存储。对于单个案例来说,采用关系数据库技术,将所搜集的典型案例存放在一系列相互关联的数据表中,主要的几张数据表结构如下:①原始案例表：案例编号、案例文本。②基本状况表：案例编号、税款时间、纳税人标志、纳税人识别号、纳税人名称、开户银行及账号、法定代表人名称、 企业 登记注册类型、营业地址、电话号码。③销售业务状况表：案例编号、货物、摘要、业务特征、货物编码、业务特征编码、销售额、含税销售额、免税销售额。④外购业务状况表：案例编号、货物、摘要、业务特征、货物编码、业务特征编码、买价、进项税额。⑤销售结论表：案例编号、规则标识号、销售额、免税销售额、税率、销项税额。⑥外购结论表：案例编号、规则标识号、买价、扣除率、可否抵扣、进项税额。⑦案例释疑表：案例编号、专家释疑。⑧新案例基本状况表：案例编号、税款时间、纳税人标志、纳税人识别号、纳税人名称、开户银行及账号、法定代表人名称、企业登记注册类型、营业地址、电话号码。⑨新案例销售业务处理表：案例编号、货物编码、摘要、业务特征、业务特征编码、销售额、含税销售额、免税销售额、税率、销项税额。⑩新案例外购业务处理表：案例编号、货物编码、摘要、业务特征、业务特征编码、买价、扣除率、可否抵扣、进项税额。

　　(2)规则库。①原法规表：法规标志、条目号、法规条文、规则标识号。②规则表:规则标识号、货物、业务特征、税率、结论。 
　　(3)字典库。①货物或应税劳务名称编码表：序号、货物、货物编码。②业务特征编码表：序号、业务特征、业务特征编码。③纳税人标志编码表：标志代码、纳税人类型名称（一般纳税人、小规模纳税人）。④纳税人注册类型表：注册类型代码、纳税人注册类型名称（ 工业 、商业、其他）。 
　　2.案例匹配 
　　(1)单笔业务案例匹配。指一个案例只包含一笔业务的情况。这种情况处理较简单,输入案例后,取其案例特征(货物或应税劳务名称+业务特征）到相应的业务状况表(销售或外购)中进行查找匹配,找到完全匹配的案例后,据其案例编号到相关联的其他表中取回税额 计算 方法 、相关 法律 提示、专家释疑等案例结论集,返回本案例进行税额计算后整理输出,并生成增值税纳税申报表进行打印输出,如图2所示。

          
(3)与规则推理相结合的案例 学习 当案例匹配无效，即在案例库中没有找到与新案例业务特征相同的案例时，需要到规则库中寻找相关的法规依据来求解 问题 ，并通过人机交互的修改机制，形成一个新的完整案例解，最后将新案例保存至案例库中，实现案例的学习过程。具体过程如下：①根据货物+业务特征到规则库查找匹配的法规条款。②找到的相关的规则可能有多条，将这些规则的结论信息反馈给用户进行判断，并通过人机交互对规则进行反复适配，以最终获取决策知识。③从适配到的规则中取计算方法，如果是销售业务就取税率并结合结论信息编辑税额计算公式；如果是购进业务就取扣除率、可否抵扣，并编辑进项税额计算公式。④取法规原文作为新案例的相关法律提示。⑤通过人机交互利用结论信息 总结 出新案例的专家释疑。⑥将新案例的完整解答：案例描述、税额计算方法、相关法律提示、专家释疑等保存到典型案例库中，完成新案例的学习。 
五、结束语