浅 析地方国库现金管理的困境与改 革策略

 摘要]地方国库现金管理是国家财政预算执行的重要手段，对于促进经济发展和提高资金使用效率具有重要的价值。然而，当前我国地方国库资金管理过程中仍然面临着一系列的实践困境，比如地方预算编制困境制约地方国库现金管理的精确性，地方国库资金管理制度不完善制约管理效率，地方国库资金管理与现有国债、货币政策的协调功能问题等。为此，本文尝试从制度完善的角度探索地方国库资金管理的改革策略，一是系统完善地方国库资金管理的制度法规体系，二是深入推进地方国库预算、收支机制建设，三是大力推进国债管理和货币市场的深入变革。 
　　[关键词]地方国库；现金管理；困境；改革策略 
　　[中图分类号]F832[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）40-0127-02 
　　作为市场经济国家，实施地方国库现金管理具有重要的价值，需要遵循科学规范的管理制度，与地方经济社会发展的财政活动有机结合，切实提高地方财政管理的效率，高校的地方国库现金管理更是货币政策与财政政策的有效协调配合。在我国市场经济制度不断完善的背景下，我国地方国库管理过程中仍然存在一定的困惑，实践困惑在一定程度上影响着我国市场经济转轨的有效推进。本文将针对地方国库资金管理的具体情况进行梳理，发现其中的问题，并且根据实际情况提出相应的改革策略。 
　　1新形势下地方国库现金管理的实践困境 
　　在我国市场经济逐步完善和成熟的背景下，地方政府推进国库资金管理的效率，需要充分考虑国内外先进的管理经验，同时也要深入分析当前地方政府国库资金管理的实际情况，做到因地制宜，本部分将首先梳理地方国库资金管理的实践困境。 
　　1.1地方预算编制困境制约地方国库现金管理的精确性 
　　当前，我国地方政府国库资金管理虽然取得了一定的成效，但是因地方预算编制和执行中遇到的问题，导致了地方国库资金管理精确性收到较大的限制。预算编制的困境主要表现在政府采购、收支分开、各级部门预算以及地方国库资金的支付问题。首先，地方政府的资金预算方面所采取的基本程序不够系统和完善，在相应资金预算指导下的资金执行问题也不够规范，不利于地方国库资金使用的精确性和效率。其次，在地方资金预算的收支编制缺乏科学的方法，在长期、中期和短期的预算编制过程中没有系统的分类和设计，所采取的常规资金预算方法所发挥的效果有限。总之，我国地方政府在国库资金管理过程中所积累的基础和方法仍不够完善，一定程度上影响了国库资金管理的科学性和准确性。