下列关于所得来源地的确定，不正确的有（     ）。

试卷相关题目

• 1一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有（     ）。

  A. 被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

  B. 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

  C. 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

  D. 被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失

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• 2纳税人发生的下列行为应视同销售确认收入，缴纳企业所得税的有（       ）。

  A. 将货物用于股息分配

  B.将商品用于广告赞助

  C. 将产品用于职工福利

  D.将产品用于管理部门

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• 3根据企业所得税法的规定，下列收人的确认正确的有（ ）。

  A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收人的实现

  B. 利息收人，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C. 租金收人，按照实际收取租金的日期确认收人的实现

  D. 特许权使用费收人，按照合同约定的特许权使州人应付特许权使用费的日期确认收人的实现

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• 4(2016年）企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（    ）。

  A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

  B. 合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

  C. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

  D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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• 5(2017年）下列支出作为长期待摊费用核算的有（  ）。

  A. 租人固定资产的改建支出

  B. 固定资产的大修理支出

  C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  D. 接受捐赠固定资产改建支出

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• 6根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（ ）。

  A. 登记注册地标准

  B. 所得来源地标准

  C. 经营行为实际发生地标准

  D. 实际管理机构所在地标准

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• 7以下各项中，关于企业所得税相关规定的表述，正确的有（ ）。

  A. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

  B. 在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，取得的来源于我国境内所得，适用10%的企业所得税税率

  C. 在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

  D. 对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企收所得税

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• 8下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有（ ）。

  A. 企业发生的差旅费

  B. 企业与企业之间的管理费用

  C. 支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

  D. 以企业为主体承担的税款（增值税、企业所得税不包括在内）

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• 9依据企业所得税法的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（    ）。

  A. 白酒制造企业

  B.饮料销售企业

  C.医药制造企业

  D.化妆品制造企业

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• 10下列对生物资产的税务处理不正确的有（ ）。

  A. 生产性生物资产自投入使用的次月起汁提折旧

  B. 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年

  C. 生物资产与间定资产计提折旧方法总是一致的

  D. 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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