下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（       ）。

  A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B. 捎自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的

  C. 成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的

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• 2在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收人全额计算征收企业所得税的有（       ）。

  A. 设备转让所得

  B.融资租赁费

  C.租金所得

  D.特许权使用费

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• 3企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（     ）。

  A. 企业収得2014年发行的地方政府侦券利息

  B. 企业购买的国债到期取得的国债利息

  C. 企业到期前抟让的、持有期间尚未兑付的国债利息

  D. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

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• 4下列对生物资产的税务处理不正确的有（ ）。

  A. 生产性生物资产自投入使用的次月起汁提折旧

  B. 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年

  C. 生物资产与间定资产计提折旧方法总是一致的

  D. 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 5依据企业所得税法的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（    ）。

  A. 白酒制造企业

  B.饮料销售企业

  C.医药制造企业

  D.化妆品制造企业

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• 6企业所得税前可扣除的损失有（       ）。

  A. 坏账损失

  B.存货盘亏损失

  C.报废损失

  D.损失有保险赔偿部分

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• 7根据企业所得税法的规定，下列项不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

  A. 以经营方式租人的固定资产

  B. 单独估价作为固定资产入账的土地

  C. 未使用的机器设备

  D. 以融资租赁方式租出的固定资产

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• 8自2019年1月1日起，下列关于企业税前扣除的表述符合规定的有（       ）。

  A. 保险企业不超过当年全部保费收人扣除退保金等后余额的15%(含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除

  B. 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除

  C. 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计笕企业所得税应纳税所得额时据实扣除

  D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

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• 9甲企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（    ）万元。

  A. 1 600

  B.2 000

  C.1500

  D.1000

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• 10上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司（非上市公 司）分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益 25万元（被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元，该企业2020年应纳的所得税额为（   ）万元。

  A. 11.25

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

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