某生产企业2020年取得产品销售收人800万元，结转销售成本500万元，发-最需题库

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1.某公司2020年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4. 8万元。该公司2020年度的可扣除的财务费用为（）万元。
A. 7.7
B. 12.3
C.8.75
D. 9. 1
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22020年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2020年5月，乙公司增发普通股2 000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存人银行，2020年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（）。
A. 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3 600万元
B. 甲企业应确认股息收人3 600万元
C. 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3 600万元
D.甲企业长期股权投资计税基础保持不变
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3某居民企业，2017年财务资料如下：收人合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收人核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2017年应纳企业所得税（）万元。
A. 1.98
B. 2
C.2.25
D. 2.26
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4某生产企业，2020年全年不含税销隹额1 900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A. 24
B. 32
C.46. 8
D. 98.75
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5某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2019年沈阳分支机构收人、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2020年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则沈阳分支机构一季度预缴税款为（）万元。
A. 37.6
B.67.2
C.75.2
D.82.3
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62020年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损 70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4. 5%。2020年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为（）万元。
A. 3. 15
B. 49.50
C.58.50
D. 70. 00
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7根据企业所得税法的规定，下列税务处理不正确的是（）
A. 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B. 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C. 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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8下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（）。
A. 被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B. 合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础
C. 被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D. 合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础
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9下列项目免征企业所得税的是（）。
A. 牲畜、家禽的饲养
B.铁路债券利息收人
C. 内陆养殖
D.香料作物的种植
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10某居民企业是增值税一般纳税人，2020年6月购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为2. 6万元。则下列说法正确的是（）。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2. 26万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2. 26万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
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