内部审计是在区域办事处实行的保证审计。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞（例如，允许同一人送发票和收取款项），并懈怠记录保存时，就有可能造成欺诈的可能。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份报告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。那么安排检测评估管理层对审计人员建议的反应，什么才是合适的时间框架呢：

试卷相关题目

• 1如果外部审计师发现，控制不力造成了组织中财务舞弊的发生，关于内部审计职能最大责任的确定，表述正确的是：

  A.当审计财务功能时，未识别舞弊。

  B.未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊。

  C.未能制止舞弊行为的发生。

  D.未能充分记录的控制评估和未对更有效的发展措施提出建议，以防止财务舞弊。

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• 2下列控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为最无效的是：

  A.要求所有的采购都要在经授权的供应商清单中选择供应，该清单由负责签发采购订单的人员独自保管。

  B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供应商支付采购货款。

  C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供应商。

  D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

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• 3内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成，但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是：

  A.内部审计师的行为错误，与管理层的初次会议应该在业务计划完成前举行。

  B.内部审计师的行为错误，鉴证业务中，不得早于首次会议警告客户。

  C.内部审计师的行为正确，在业务计划完成之前与管理层召开会议能够充分利用内审师和客户的时间并利于制定出一个有意义的审计计划。

  D.内部审计师的行为错误，不必安排这次会议。

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• 4与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行：

  A.评价审计证据。

  B.初步调查。

  C.制定审计方案。

  D.外勤工作。

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• 5在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，这个程序最有可能的结果是：

  A.支持审计工作

  B.使被审计单位主管本人参与到审计中

  C.是一种获取信息的方法

  D.不适用于远程审计

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• 6如果内审师发现的问题影响非常严重的足以让他要求管理层立刻解决，在与管理层进行信息沟通时所承担的责任时，不正确的做法是：

  A.一旦执行了正确的做法，内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。

  B.内审师应该继续监管该问题直至问题解决。

  C.内审师没有必要保证该体系与单位的政策和程序一致。

  D.该问题必须在审计完成之前报告给高管或者审计组。

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• 7审计师小李怀疑存在错报，但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则：

  A.把怀疑告知高层管理人员，并寻求处理建议。

  B.在未经被审计单位许可的情况下扩大审计范围，以寻找最可能发生错报的方式。

  C.鉴别错误可能发生的原因，对其进行排序以备审计调查。

  D.不对可能的错报进行测试，因为审计项目已经被审计经理证实。

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• 8某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。下列选项中，属于该内部审计师应该采取的措施是：

  A.继续找相关职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此事项的解释。

  D.将此事全部记录下来，并且向法律部门报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 9在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：

  A.通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.

  B.将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。

  C.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。

  D.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。

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• 10以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：

  A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

  B.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

  C.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

  D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

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