内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

试卷相关题目

• 1风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：

  A.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

  B.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

  C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。

  D.从审计计划中排除所有低风险领域。

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• 2内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

  A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

  B.预先编号支票的使用及说明

  C.处理现金收入

  D.会计人员的资质认定

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• 3内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

  A.增强内部控制抽样技术的成效。

  B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

  C.为内部审计师提供独立的真知灼见。

  D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

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• 4对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

  A.设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

  B.以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

  C.信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

  D.在计算机化系统中更容易超越控制措施。

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• 5内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（ ）。

  A.根据多年工作经验设定的报酬计划。

  B.识别员工特殊爱好的方案。

  C.对人力资源选聘标准的很好设计。

  D.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

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• 6公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计

  A.只有Ⅱ是对的

  B.只有Ⅰ是对的

  C.只有Ⅰ、Ⅱ是对的

  D.只有Ⅱ、Ⅲ是对的

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• 7如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

  A.与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

  B.确定舞弊行为的影响；

  C.向舞弊者通告其要承担的法律责任；

  D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

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• 8控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

  A.月度银行对账单

  B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名

  C.当天记录发生的每项交易

  D.要求内部审计活动的所有成员是CIA

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• 9内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：

  A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；

  B.内部审计师已报告了所有可疑活动；

  C.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

  D.在确认并调查违规交易时；

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• 10为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

  A.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

  B.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

  C.至少每5年进行一次的外部评估；

  D.业务经理的定期轮换。

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