企业所得税法的模拟试题

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• 41某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2020年度自行申报销 售收人总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成木费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得宇为8%，该居民企业2020年度应纳企业所得税（  ）万元。

  A. 2.2

  B.2. 39

  C. 0.96

  D. 0.48

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• 42下列关于2020年小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是（   ）。

  A. 某符合条件的小型微利企业，2020年经计算的应纳税所得额为260万元，则应纳企业所得税= 260x20% x50% -5 = 21（万元〉

  B. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等三个条件的企业

  C. 符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派逍用工人数

  D. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

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• 43根据企业所得税法的规定，下列费用可以加计扣除的是（     ）。

  A. 广告宣传费

  B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C. 符合规定的企业委托境外研究开发费用

  D. 环境保护专项资金

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• 44下列通过公益性社会团体的公益捐赠项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（    ）。

  A. 用于教育亊业的公益捐赠支出

  B. 用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

  C. 用于医疗卫生亊业的公益捐赠支出

  D. 用于社会公共设施建设的公益捐赠支出

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• 45根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。

  A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人

  B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

  C. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  D. 企业购置并用于环境保护的专用设备的投资额

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• 46某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2019年沈阳分支机构收人、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2020年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则沈阳分支机构一季度预缴税款为（    ）万元。

  A. 37.6

  B.67.2

  C.75.2

  D.82.3

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• 47某生产企业，2020年全年不含税销隹额1 900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2020年应纳企业所得税（       ）万元。

  A. 24

  B. 32

  C.46. 8

  D. 98.75

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• 48某居民企业，2017年财务资料如下：收人合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收人核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2017年应纳企业所得税（    ）万元。

  A. 1.98

  B. 2

  C.2.25

  D. 2.26

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• 492020年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2020年5月，乙公司增发普通股2 000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存人银行，2020年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。 下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（    ）。

  A. 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3 600万元

  B. 甲企业应确认股息收人3 600万元

  C. 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3 600万元

  D.甲企业长期股权投资计税基础保持不变

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• 50.某公司2020年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4. 8万元。该公司2020年度的可扣除的财务费用为（  ）万元。

  A. 7.7

  B. 12.3

  C.8.75

  D. 9. 1

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