企业所得税法的模拟试题

试卷预览

• 71某国有企业2020年度末弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定 的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（      ）万元。

  A. 5

  B. 3

  C. 10.5

  D. 12.5

  开始考试练习点击查看答案
• 72某企业2020年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当 地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整啦项。该企业2020年营业外支出项目应纳说调整（ ）万元。

  A. -4

  B. 0

  C.36

  D. 14

  开始考试练习点击查看答案
• 73下列选项中符合广告的制作费收人确认时间的是（ ）。

  A. 制作广告的完工进度

  B.广告或商业行为出现于公众而前时

  C. 合同约定的收款日期

  D.广告制作完成时

  开始考试练习点击查看答案
• 74下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（       ）。

  A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款

  B. 债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款

  C. 债务人2年未淸偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

  D. 法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款

  开始考试练习点击查看答案
• 75下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确 的是（）。

  A. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得

  B. 取得的全部资产应确认为股息所得

  C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

  D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

  开始考试练习点击查看答案
• 76下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

  A. 向投资者支付的股息

  B. 合理的劳动保护支出

  C. 为投资者支付的商业保险费

  D. 内设营业机构之间支付的租金

  开始考试练习点击查看答案
• 77某大型食品生产企业2020年4月1日，经营租赁方式租人固定资产使用，租期1年， 支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（       ）万元。

  A.9

  B.12

  C.19

  D.22

  开始考试练习点击查看答案
• 78下列各项收入中免征企业所得税的是（    ）。

  A. 转让国债取得转让收人

  B. 非营利组织免税收人孳生的银行存款利息

  C. 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收人

  D. 铁路债券利息收人

  开始考试练习点击查看答案
• 79依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（       ）。

  A. 提供劳务所得

  B. 不动产转让所得

  C. 其他所得

  D. 租金所得

  开始考试练习点击查看答案
• 80下列属于企业所得税的视同销售行为的是（     ）。

  A. 房地产企业将开发房产转作办公使用

  B. 钢材企业将产的钢材用于本企业的在建工程

  C. 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

  D. 工业企业将产品用于分支机构的移送

  开始考试练习点击查看答案