国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（一）

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• 11相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：

  A.采购订单是已收到已付款货物的相关证据。

  B.基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。

  C.关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。

  D.原始文档的复印件比原始文件更可靠。

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• 12在一个给定的偏差率的样本总量中，一旦发现一个错误就可以不再进行抽样，，这种情况下审计人员将会采取以下哪项抽样技术：

  A.变量抽样。

  B.统计抽样。

  C.发现抽样。

  D.双重目的抽样。

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• 13通过对比发现，甲公司的销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降50万美元时，收入下降了150万美元，这两者之间的相关系数可能等于：

  A.r=-2.0

  B.r=-1.0

  C.r=+1.0

  D.r=+2.0

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• 14财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。（1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额；（2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：

  A.找理赔部门主管进行面谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。

  B.挑选理赔部门的部分雇员进行访谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。

  C.给所有员工发送电子邮件，告诉他们存在的问题，要求他们给予回答。

  D.发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。

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• 15某零售商以销售衣服为主要产业，为了提髙顾客结账体验，挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求，内部审计人员认为以下证据比较有用的是：

  A.重点关注曾经使用过自动结账系统的顾客群体。

  B.将每周使用自动结账系统和未使用该系统的顾客数量进行对比。

  C.比较使用自动结账系统和未使用该系统的商店销售额。

  D.定期观察通过自动结账系统的顾客。

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• 16下列关于统计抽样优于判断抽样的合理原因的描述，正确的是：

  A.可以消除主观判断。

  B.使得定量测量更可信。

  C.可以完全消除抽样风险。

  D.节省抽样所需的时间。

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• 17在审计过程中需要对比企业的现状与相关的标准和准则以得出审计结论，以下结论中使用的标准和准则恰当的是：

  A.内部审计人员基于专业知识和经验形成的成熟审计实践。

  B.部门关于质量控制的标准操作程序。

  C.企业使用的内部会计准则援引自公认会计准则。

  D.以上所有。

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• 18下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：

  A.内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。

  B.内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。

  C.一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。

  D.叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。

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• 19审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：

  A.散布图。

  B.P图。

  C.R图。

  D.X条形图。

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• 20由标准差和平均值边界组成的钟形曲线下的面积可以由下列哪个百分比来表示：

  A.34%。

  B.45%。

  C.68%。

  D.86%。

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