税务师税务师税法(二)2010年注册税务师考试税法二真题

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• 41根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

  C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

  D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

  E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

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• 42根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

  B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款

  C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

  D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

  E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

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• 43根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（    ）。

  A.年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

  B.企业发生合并、分立情形的

  C.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

  D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

  E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料

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• 44根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（    ）

  A.国债利息

  B.存款利息

  C.财政补贴

  D.财政拨款

  E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公哥).取得的股息

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• 45根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（    ）。

  A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

  B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

  E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

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• 46根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（    ）。

  A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

  B.企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

  C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

  D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

  E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

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• 47根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（    ）。

  A.未投入使用的机器设备

  B.以经营租赁方式租入的生产线，

  C.以融资租赁方式租入的机床

  D.与经营活动无关的小汽车

  E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

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• 48根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（    ）。

  A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

  B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得、

  C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

  D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

  E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

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• 49根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（    ）。

  A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

  B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补

  C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

  D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

  E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

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• 50根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（    ）。

  A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

  B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

  C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

  D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

  E.非居民企业转让境外房产取得的所得

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