2010年初级审计师考试审计理论与实务真题及答案

2010 年初级审计师考试审计理论与实务真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案 。 多选、错选、不选均不得分。本题共 30 分，每小题 1 分。) 1.2010 年 2 月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为： A.2010 年 3 月 1 日 B.2010 年 5 月 1 日 C.2010 年 6 月 1 日 D.2011 年 1 月 1 日 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是： A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证 B.追究造成损失浪费的单位和人员的责任 C.提出改进管理、提高效益的建议 D.参与研究制定有关的规章制度 3.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是： A.审计工作没有法律责任风险 B.信誉高的审计组织没有法律责任风险 C.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一 D.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关 4.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是： A.内部审计准则 B.社会审计准则 C.国家审计准则 D.国际会计准则， 5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南 三个层次组成。下列表述中，正确的是： A.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章 B.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范 C.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力 D.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力 6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有： A.采用降低收费的方式招揽业务 B.保持职业谨慎和专业胜任能力 C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业 D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费 7.财务报表审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额实际存在或发生 B.记录或列报的金额在总体上正确 C.实际存在或发生的金额均已记录或列报 D.记录的各类业务符合法律法规的规定 8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是： A.制定审计计划 B.测试内部控制 C.签订审计业务约定书 D.编制审计报告 9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是： A.审计人员编制的计算表 B.银行对账单 C.专利权证书 D.材料入库单 10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是： A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责 B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明 C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可 D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供 11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进 行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是： A.账目基础审计 B.制度基础审计 C.风险基础审计 D.系统基础审计 12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状 况的审计方法是： A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计 证据的方法是： A.观察 B.检查 C.监盘 D.分析性复核 14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是： A.计算 B.监盘 C.重复执行 D.函证 15.下列各项中，属于控制环境要素的是： A.信息沟通系统的建立 B.对内部控制过程的监督 C.组织结构的设置 D.资产保管与会计记录职责的分离 16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算 执行和其他财政收支情况的报告是： A.审计结果公告 B.审计工作报告 C.审计结果报告 D.审计决定书 17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是： A.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料 B.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明 C.被审计单位会计政策发生重大变化 D.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成 果和现金流量 18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是： A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称 B.计算机审计不需要进行内部控制测试 C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致 D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统 19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是： A.效益审计不需要使用评价标准 B.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一 C.会计制度不能作为效益审计的评价标准 D.效益审计评价标准不包括财务管理指标 20.下列有关审计风险的表述中，正确的是： A.审计风险就是指重大错报风险 B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段 C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种 D.审计风险虽然存在，.但可以加以控制 21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外， 还应重点关注的日期是： A.接受订单日期 B.合同订立日期 C.记账日期