2020年解放军文职考试经济学备考资料整理：所得税费用的账务处理

(一)所得税费用的计算

所得税费用=当期所得税+递延所得税

其中，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。

(二)所得税费用相关分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税(当期所得税)

递延所得税资产(增加在借方)

递延所得税负债(减少在借方)

期末，结转所得税费用

借：本年利润

贷：所得税费用