解放军文职招聘考试不相容职务的分析

 不相容职务的分析（一）

1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均属不相容职务。这些工作由一人或一个部门去做，容易发生舞弊现象，而且也不易发现工作中的失误等问题。

 

不相容职务的分析（二）

东方贸易公司三位职员分工如下：1，6，7工作由一个人负责；2，3工作由一个人负责；4，5，8工作由一个人负责。

 

五、内部控制制度的分析

1.采取的内部控制措施为：（1）入场券连续编号；（2）售票与收票分两负责；（3）入场时收票员将票一撕两半，各执一半；（4）票据加锁。

2.收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售；收票员直接收银，而让交钱者进场。

3.观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票或持旧票入场。

4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号；抽点库存现金；入场券加盖剧场的章和日期章；不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。

 

六、审计报告的编制

审计报告的编制（一）

应发表标准无保留审计意见报告。

审　计　报　告

环宇公司董事会：

我们审计了后附的环宇有限公司（以下简称环宇公司）20X2年12月31日资产负债表以及20X2年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是环宇公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计程序的基础上对这些会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为我们发表意见提供了合理的基础。

我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了环宇公司20X2年12月31日的财务状况以及20X2年度经营成果和现金流量。

 

XX会计师事务所有限公司          中国注册会计师：XXX (签名并盖章)

    (公章)                          中国注册会计师：XXX (签名并盖章)

中国 XX市                       报告日期：20X3年2月18日

 

审计报告的编制（二）

审计报告中存在的问题：

1.审计报告引言段不规范，没有指明审计责任和会计责任。

2.发表的审计意见不恰当。事项2属于资产负债表日后事项中的调整事项，应当调整20X3年度会计报表。由于该公司拒绝调整，且金额重大，因此，注册会计师应当根据其重要性水平发表保留意见或否定意见。这样，意见段的表述就不正确。

3.审计报告日期应是3月30日。

 

审计报告的编制（三）

1.应发表无法表示意见审计报告。困为审计人员难以获得20X2年度的手工账簿资料，而且这些资料又非常重要，审计工作受到严重限制，无法收集到必要的审计证据。