解放军文职招聘考试固定资产循环审计案例

 1.相应改进建议：

（1）从仓库领取材料，必须以书面通知为准，不能以口头通知代替。

（2）对于存货管理必须建立永续盘存制度，详细记录材料的收发存情况，否则容易出现存货被偷被盗、监守自盗、责任不清的情况。

（3）由于只在月末进行盘点，因此，在确定再订货时点时很可能不恰当，从而可能造成缺货而影响生产的正常进行。应当在建立永续盘存记录的基础上，将存货的账存数量与再订货点进行比较，以此来确定再订货的时点及其数量。

（4）物资在验收入库之前，应当由质量检验部门进行检验。只有验收合格的物资才能办理入库手续。

2．（1）查明有无相关的合同、入库单，证明其确属承销品，并进一步查明是否单独盘点，是否编制了盘点表，并核对账实、账表是否相符；

（2）查明重作的原因，并查明是否已从正常存货中扣除；

（3）查明有无已作销售的发票、合同，是否已计入盘点表？

（4）询问久未使用原因，何时入库？现在质量如何？是否存在质量问题？有无减值？

3．（1）询问该交易是否经过企业最高管理当局的批准，并审阅相关的批准文件；

（2）询问并审查该房屋的作价依据，该房屋是否经过评估？

（3）询问并审查双方在合同、协议中规定的作价依据是否与评估价一致？