2019年考研会计硕士知识梳理：结帐与对账

结帐与对账

　　一.对账

　　(一)含义：即核对帐目，为保证账簿记录的真实、正确、可靠，必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。

　　(二)内容

　　账证核对：账簿记录与有关会计凭证之间的核对

　　总账之间的核对:“试算平衡表”

　　总账与明细账的核对：“明细账发生额与余额表”

　　账账核对： 日记账与有关总分类账户期末余额核对明细账之间的核对

　　账实核对：是将账面数字和实际的物资、款项进行核对

　　二.结账

　　(一)含义：就是把一定时期内所发生的经济业务，在全部登记入账的基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额转入下期或下年新账(期末余额结转到下期即为下期期初余额)。

　　(二)步骤

　　(1)检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账

　　(2)按照权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账

　　(3)编制结账分录

　　(4)计算发生额和余额

　　(三)结账的方法