2019年考研辅导：会计硕士知识点讲解（九）

【如何办理专门用来交税的银行账户】

　　问题：公司需要开立一个专门用来交税的建行账户需要什么材料去办，什么时间去办，公司是刚成立3个月，这个户叫一般账户吗?

　　实务解答：各个银行的规定并不相同。但大体上来说，到建行办理一般存款账户需要的资料：

　　1、开户申请书(建行有表格填上就行)，加盖公章;

　　2、公司营业执照、税务登记证、人民银行发的开户许可证、法人身份证、经办人员身份证等证件的复印件2张;

　　3、公司财务章和法人印鉴(要在银行预留印鉴)。

　　4、公司委托经办人办理开户事宜的委托书。委托书上要法人签字并加盖公章。

　　至于办理时间应该是随时都可以去办。只要是银行对公的窗口开放。另外，只要是交款，基本帐户，一般账户都可以，一般户不能取现，其他的转账、代扣、代缴业务都可以，除非主管税务机关有特殊要求……

　　【未拿到银行对账单本月如何登账】

　　问题：出纳的银行日记账登账时，有的账是要等拿到银行的对账单才有凭证登账。比如账户管理费、代扣费用之类的。这样的话，那本月的账是不是要等到次月拿到银行的对账单才能完成?

　　实务解答：是要等拿到银行凭证才可以登帐。银行对账单主要是汇总该存款账户上个月的变动情况，银行对账单会列示月初账户余额、该期间银行所收到的每笔存款与其他收入款、付款事账户余额以及月底账户余额。企业就可以以此为依据，核对银行日记账的记录是否正确，并编制银行存款余额调节表。