2019年考研会计硕士出纳业务术语9

3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

　　4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

　　5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：

　　(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;

　　(2)不准单位之间互相借用现金;

　　(3)不准谎报用途套取现金;

　　(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;

　　(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;

　　(6)不准保留账外公款;

　　(7)不准发生变相货币;

　　(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。