2020河南军队文职笔试考试：经济学类考试试题练习及答案（27）

1.【多选题】下列属于税收法律关系主体的有( )。

A.税务机关

B.海关

C.财政机关

D.履行纳税义务的外国企业

2.【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

3.【多选题】税法的基本原则包括( )。

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

4.【多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有( )。

A.国内法优于国际法

B.实体法从旧，程序法从新

C.同一层次的法律中，特别法优于普通法

D.层次高的法律优于层次低的法律

5.【多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( )。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

【参考答案与解析】

1.【答案】ABD。

解析：在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

2.【答案】ABCD。

解析：以上四个选项均正确。选项A，税收法定原则是税法基本原则中的核心。选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

3.【答案】BCD。

解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则原则;因此选项BCD正确。选项A，法律优位原则属于税法的适用原则。

4.【答案】BCD。

解析：选项B，实体从旧、程序从新原则;选项C，特别法优于普通法原则;选项D，法律优位原则。选项A，无此项原则。

5.【答案】BCD。

解析：纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人，选项A错误。