审计提高试卷——审计工作底稿（蒋老师提供）

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• 1下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（　　）。

  A.审计工作底稿是审计证据的载体，可以代替被审计单位的会计记录

  B.被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分

  C.注册会计师通常无须在审计工作底稿保留错误的文本或重复的文件记录

  D.审计的数字化转型升级必然带来审计工作底稿的数字化，注册会计师应当合理评估与审计工作底稿数字化相关的风险，并采取适当的控制措施

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• 2下列有关审计工作底稿的编制目的的说法中，错误的是（  ）。

  A.提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

  B.提供证据，作为注册会计师与治理层沟通的基础

  C.便于项目组说明其执行审计工作的情况

  D.有助于项目组计划和执行审计工作

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• 3下列各项中，不属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的是（  ）。

  A.便于被审计单位开展内部审计业务查阅底稿

  B.便于会计师事务所实施项目质量复核、其他类型的项目复核以及质量管理体系中的监控活动

  C.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

  D.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任

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• 4下列各项中，不属于编制审计工作底稿目的的是（　　）。

  A.有助于项目组计划和执行审计工作

  B.有助于为涉及诉讼的被审计单位提供证据

  C.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

  D.便于项目组说明执行审计工作的情况

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• 5下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（  ）。

  A.审计工作底稿应当能够提供证据，作为注册会计师得出实现总体目标结论的基础

  B.审计工作底稿应当能够证明注册会计师按照审计准则的规定计划和执行了审计工作

  C.审计工作底稿应当能够反映注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

  D.审计工作底稿应当能够使所有未曾接触该项审计工作的人士清楚地了解审计中遇到的重大事项和得出的结论

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• 6下列各项中，符合有经验的专业人士应具备的条件的有（  ）。

  A.了解相关法律法规的规定

  B.了解审计准则的规定

  C.了解注册会计师的审计过程

  D.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题

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• 7会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中，属于控制目的的有（  ）。

  A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

  B.在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性

  C.防止未经授权改动审计工作底稿

  D.确保将所有以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换成纸质形式的审计工作底稿

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• 8下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（  ）。

  A.重复的文件记录

  B.审计业务约定书

  C.被审计单位文件记录的复印件

  D.与治理层沟通的值得关注的内部控制缺陷的书面资料

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• 9下列各项中，可以不纳入审计工作底稿的是（  ）。

  A.根据不完整的信息作出的初步判断

  B.项目组成员向专业技术部门咨询的情况

  C.项目组和专业技术部门之间意见分歧的解决情况

  D.项目组成员对相关信息实施的审计程序

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• 10关于电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，下列说法中，错误的是（  ）。

  A.无论是纸质形式还是电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，会计师事务所均应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

  B.电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

  C.电子或其他介质形式存在的底稿均应当转换成纸质形式的底稿

  D.电子或其他介质形式存在的底稿转换成的纸质形式的审计工作底稿，应当与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

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