2016年初级经济师财政税收考试真题及答案

2016 年初级经济师财政税收考试真题及答案 (总分：87.00，做题时间：150 分钟) 一、单项选择题(总题数：57，分数：57.00) 1.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（ ）。 A.政府的干预 B.完全竞争状态 √ C.国家计划的实施 D.财政参与分配 2.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ A.经济手段 B.法律手段 C.市场手段 D.行政手段 √ 3.财政分配的对象是（ ）。 A.全部社会产品 B.全部剩余产品 C.全部国民收入 D.剩余产品的一部分 √ 4.国家征税凭借的权力是（ ）。 A.政治权利 √ B.财产权利 C.债务权利 D.自然资源占有权利 5.关于纳税人的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人是经济上的纳税主体 B.纳税人是法律上的纳税主体 √ C.纳税人是负税人 D.纳税人是扣缴义务人 6.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（ ）。 A.医院经费 B.民主党派机关经费 √ C.群众文化经费 D.图书馆经费 7.关于政府投资的说法，正确的是（ ）。 A.发达国家政府投资所占比重较高 B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大 √ C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用 D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长 8.关于财政投融资的说法，错误的是（ ）。 A.它是政策性投融资 B.它独立于市场之外 √ C.它的范围有严格限制 D.它的目的性很强 9.我国现行的农业税政策是（ ）。 A.稳定负担，增产不增税 √ B.实行低税率 C.实行税额减免 D.不征收农业税 ）。 10.国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（ ）。 A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 √ D.社会优抚 11.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（ ）。 A.市场方式 B.协商方式 C.非市场方式 √ D.谈判方式 12.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）。 A.财政收入占财政支出的比重 B.财政收入占 GDP 的比重 √ C.财政支出占财政收入的比重 D.财政支出占 GDP 的比重 13.我国中期财政规划编制采用的方式是（ ）。 A.跨年滚动 B.三年滚动 √ C.四年滚动 D.五年滚动 14.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（ ）。 A.预算平衡机制 √ B.赤字弥补机制 C.预算稳定调节基金机制 D.政府间转移支付制度 15.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（ ）。 A.省级金库 B.市级金库 C.地级金库 D.县级金库 √ 16.最能体现政府收入分配政策的是（ ）。 A.国有企业上缴利润政策 B.公债政策 C.收费政策 D.税收政策 √ 17.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（ ）。 A.企业所得税 B.增值税 C.个人所得税 √ D.消费税 18.王先生取得收入 8000 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（ ）元。 A.0 B.3000 √ C.5000 D.8000 19.关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）。 A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额 B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准 C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准 √ D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照 20.某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入 82400 元，已知 增值税起征点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税（ ）。 A.600.00 B.1526.21 C.2400.00 √ D.4664.16 21.下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。 A.钟表维修 √ B.住宅装修 C.道路维修 D.房屋修缮 22.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）。 A.购进货物用于个人消费 B.购进货物用于集体福利 C.购进货物无偿赠送给其他单位 √ D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售 23.某超市为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月取得食品销售收入 41200 元，取得日化 用品销售收入 5974 元，当月进货取得增值税发票注明税额 1200 元，则该超市应缴纳增 值税税额为（ ）元。 A.174.00 B.1374.00 √ C.1415.22 D.5654.34 24.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。 A.销售自来水 √ B.销售古旧图书 C.销售自产的农产品 D.销售避孕药品 25.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）。 A.符合法定条件的代垫运费 B.向购货方收取的增值税销项税额 C.向购买方收取的包装物租金 √ D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 26.某公司系增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为 4300 元/ 台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400 元，则该公司当月 应缴纳增值税税额为（ ）元。 A.69700.00 √ B.69917.95 C.69955.00 D.73317.95 27.刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税 处理中，正确的是（ ）。 A.免征增值税 √ B.缴纳 194.17 元的增值税 C.缴纳 291.26 元的增值税 D.缴纳 300 元的增值税 28.某增值税一般纳税人 2016 年 5 月 22 日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输 企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。 A.按 3%的征收率计算抵扣 B.按 7%的扣除率计算抵扣 C.按 11%的扣除率计算抵扣 D.不予抵扣 √ 29.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（ ）。 A.啤酒 √ B.雪茄烟 C.葡萄酒 D.烟丝 30.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的 （ ）。 A.最高销售价格 √ B.平均销售价格 C.最低销售价格 D.最低销售价格的 70% 31.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（ ）。 A.不缴纳消费税 B.受托人代收代缴消费税 C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税 D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 √ 32.甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为 40000 元， 关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ） 元。 A.1200.00 B.1398.06 C.1440.00 D.1484.54 √ 33.天津注册的某动漫制作企业 2015 年度实现应纳税所得额 3200 万元，该企业当年被认 定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业 2015 年度应缴纳企业所得税（ ） 万元。 A.320 B.480 √ C.640 D.800 34.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（ ）。 A.转让协议生效时 B.取得股权转让款时 C.企业进行会计处理时 D.转让协议生效且完成股权变更手续时 √ 35.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为（ ）年。 A.3 √ B.4 C.5 D.10 36.2015 年 6 月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格 80 万元，会计折旧年限 2 年， 按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）。 A.20 B.40 C.80 √ D.120 37.中国居民李某 2016 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月 10 日分回 股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（ ）元。 A.150 B.200 C.400 D.800 √ 38.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（ ）。 A.按租金收入征收房产税 B.按房产原值征收房产税 C.暂免征收房产税 √ D.按房产计税余值征收房产税 39.暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（ ）。 A.重庆 B.天津 C.深圳 √ D.珠海 40.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平米以下的，使用的契税税率为（ ）。 A.0.5% B.1% √ C.3% D.5% 41.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（ ）。 A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮车 √ D.商用客车 42.比例税率的基本特点是（ ）。 A.税率档次较多 B.计算比较复杂 C.征税对象数额越大，应纳税额越大 √ D.税率随征税对象数额的变动而变动 43.决定财政支出内容的是（ ）。 A.市场机制 B.社会公共需要 √ C.效率原则 D.市场效率 44.关于公平与效率关系的说法，错误的是（ ）。 A.公平是提高效率的前提 B.效率是公平的基础 C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊 D.初次分配注重公平，再分配注重效率 √ 45.关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。 A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 √ B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税 D.耕地占用税土地管理部门征收 46.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（ ）。 A.转让环节缴纳的城市维护建设税 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用 √