2020年南方电网招聘考试笔试真题:退(免)税计税依据

【28·单选题】2012年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6．5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。(汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升)
　　A．3．97
　　B．4．04
　　C．6．88
　　D．6．95
　　【答案】A
　　【解析】经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，预收时不征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝(400×1388－720＋100×1176)×6．5÷10000÷(1＋17%)×17%－350×17%＝3．97(万元)。
　　【29·单选题】生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是（　　）。
　　A．出口货物的实际离岸价(FOB)
　　B．按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
　　C．按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
　　D．出口货物的到岸价
　　【答案】B
　　【解析】生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。