(根据 2016 年教材本题税率已由 5%提高至 6%)某油田 2011 年 10 月共计开采原油 8000吨，当月销售原油 6000 吨，取得销售收入(不含增值税)18000000 元，同时还向购买方收取违约金 23400 元、优质费 5850 元;支付运输费用 20000 元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为 5%，则该油田 10 月缴纳的资源税为( )。 A.900000 元 B.900250 元 C.901000 元 D.901250 元

(本题涉及的考点 2017 年教材已删除)以下关于关税税率运用的表述中，正确的是( )。

A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税

B.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，按缓税批准当日实施的税率征税

C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税

D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税

位于市区的某公司 2011 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。

A.15 万元

B.17 万元

C.21 万元

D.53 万元

2011 年 12 月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款 1200 万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000 万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款 20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。

A.22.6 万元

B.26 万元

C.30.6 万元

D.34 万元

下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有( )。

A.抵押人所有的房屋

B.抵押人拥有的土地所有权

C.抵押人依法被查封的财产

D.抵押人所有的交通运输工具

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。

A.外籍个人不缴纳房产税

B.房屋产权出典的，承典人为纳税人

C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

(本题涉及的考点 2017 年教材已变更)下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

A.纳税人被查补的“三税”税额

B.纳税人应缴纳的“三税”税额

C.经税务局审批的当期免抵增值税税额

D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额

以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。

A.免税销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.税务机关代开发票销售额

甲企业位于市区，2012 年 4 月 1 日转让一处 2009 年 6 月 1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下：

(1)2009 年 6 月 1 日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为 500 万元，另支付契税款20 万元并取得契税完税凭证。

(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

(3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为 800 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。

(2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。

(3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

(4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?

某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务：

(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为 300 元。月末库存外购已税鞭炮的金额为 8000 元。其余为当月生产领用。

(2)当月生产甲鞭炮 120 箱，销售给 A 商贸公司 100 箱，每箱不含税销售价格为 800 元;其余 20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为 850 元。

(3)当月生产乙鞭炮 500 箱，销售给 B 商贸公司 250 箱，每箱销售价格为 1100 元;将200 箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的 50 箱作为福利发给职工。

(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

(2)计算礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

(3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。

(4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。

(5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。

(6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。

(7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

(本题涉及的考点 2017 年教材已变更)李某于 2013 年 5 月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为 1 年，租金为每月 5000 元，2013 年 6 月李某花费 2000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2013 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有( )。

A.应缴纳营业税 75 元

B.应缴纳房产税 200 元

C.应缴纳地方教育附加 1.5 元

D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计 7.5 元