纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其()为一个纳税年度。 A.6 个月 B.换算成全年 C.实际经营期 D.3 个月

下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项月是()。

A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金

B.纳税人转让各类固定资产发生的费用

C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用

D.纳税人筹办期间发生的利息支出

某企业当年在册职工 1000 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 600 元，企业当年发放工资 500 万元，奖金 300 万元，津贴补贴 150 万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为()。

A.720 万元期

B.950 万元

C.800 万元

D.630 万元

可以享受校办企业税收优惠的有()。

A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业

B.学校向外单位投资举办的联营企业

C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业

D.由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

下列关于“或有资产”的会计处理方法的表述中，正确的是( )。（第十三章 或有事项）

A.或有资产是企业的潜在资产，不能确认为资产，一般应在会计报表附注中披露

B.企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等

C.对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

D.当或有资产转化为很可能收到的资产时，应该确认为资产

甲公司为乙公司的母公司，2×17 年 7 月 1 日，甲公司和乙公司股东大会批准了股份支付计划，甲公司实施一项向乙公司 10 名高管人员每人授予 2 万份股票期权的股权激励计划，每名髙管人员自期权授予之日起在乙公司连续服务 4 年，即可以从甲公司购买 2 万股乙公司股票，购买价格为每股 8 元。该股票期权在授予日的公允价值为14 元/份，2×17 年 12 月 31 日的公允价值为 16 元/份。截至 2×17 年年末，10 名高管人员中 1 人离开乙公司，估计未来 3.5 年内将有 1 名高管人员离开乙公司。下列关于甲公司和乙公司 2×17 年的会计处理中，正确的有( )。(第十二章 股份支付)

A. 甲公司应作为现金结算的股份支付，确认长期股权投资，同时确认应付职工薪 酬 32 万元

B. 甲公司应作为权益结算的股份支付，确认长期股权投资，同时确认应付职工薪 酬 28 万元

C. 乙公司应作为权益结算的股份支付，确认管理费用，同时确认资本公积 32 万元

D. 乙公司应作为权益结算的股份支付，确认管理费用，同时确认资本公积 28 万元

2×17 年 1 月 1 日，甲公司与其子公司乙公司 50 名高级管理人员签订一项股权激励计划，甲公司向其每人授予 10 万份股票期权，协议约定乙公司高级管理人员在乙公司连续服务满 3 年且乙公司年度销售收入持续增长 5%的情况下，乙公司高级管理人员可以以每股 4 元的价格认购一股甲公司股票。甲公司估计该期权在授予日的公允价值为 12 元。2×17 年 12 月 31 日期权公允价值为 15 元，甲公司销售收入实现 8%的增长，甲公司当年没有人离职，预计未来将会有 6 名高管离职。下列有关甲乙公司 2×17 年的处理中，正确的有( )。(第十二章 股份支付)

A. 甲公司负有向乙公司结算的义务，故应当作为现金结算股份支付处理，个别报表中确认应付职工薪酬 2 640 万元

B. 甲公司个别报表中针对该项股份支付应确认资本公积 1 760 万元

C. 乙公司个别报表中针对该项股份支付应确认资本公积 1 760 万元

D. 乙公司个别报表中针对该项股份支付不需要做任何处理

甲公司为一家上市公司，发生下列股份支付交易。

(1)2×15 年 10 月 30 日，甲公司与职工就股份支付的协议条款和条件已达成一致，2×15 年 12 月 31 日经股东会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其 50 名管理人员每人授予 100 万股股票期权，这些职员从 2×16 年 1 月 1 日起在该公司连续服务 3 年，即可以 5 元/股的价格购买 100 万股甲公司股票，从而获益;

(2) 甲公司以期权定价模型估计授予的此项期权在 2×15 年 10 月 30 日的公允价值为 15 元。该项期权在 2×15 年 12 月 31 日的公允价值为 18 元;

(3) 第一年甲公司估计三年中离开职员的比例将达到 6%;第二年公司将估计的职员离开比例修正为 2%;

(4)2×17 年 12 月 31 日，甲公司经股东会批准修改每人授予股票期权数量为 300万股。下列有关甲公司股份支付的会计处理，表述正确的有( )。(第十二章 股份支付)

A. 2×16 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 28 200 万元

B. 2×16 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 23 500 万元

C. 2×17 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 148 200 万元

D. 2×17 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 58 800 万元

下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有(　　)。

A. 城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额

B. 纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

C. 纳税人被查补的“增值税、消费税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

D. 纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是(　)。

A. 烟草公司应在3月20日申报缴纳烟叶税

B. 烟草公司2月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元

C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是2月15日

位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(　　)万元。

A. 15

B. 17

C. 21

D. 53