位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)2018年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元;当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。 A.0.65 B.0.15 C.2.05 D.2.15

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是( )。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加200元

C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加200元

甲公司为一家上市公司，2×15 年 1 月 1 日该公司股东大会通过了对管理人员进行股权激励的方案。相关条件如下。

(1) 以 2×14 年净利润为固定基数，2×15 年～2×17 年 3 年的平均净利润增长率不低于 24%;

(2) 服务年限为 3 年;

(3) 可行权日后第一年的行权数量不得超过获受股票期权总量的 50%，以后各年的行权数量不得超过获受股票期权总量的 20%。

甲公司根据期权定价模型估计该项期权在授予日的公允价值为 900 万元。

在第一年年末，甲公司估计 3 年内管理层总离职人数比例为 10%;

在第二年年末，甲公司调整其估计离职率为 5%;

到第三年末，公司实际离职率为 6%。

甲公司 2×15 年、2×16 年和 2×17 年的净利润增长率分别为 13%、25%和 34%。甲公司在 2×15 年、2×16 年末均预计未来能够实现业绩目标。按照股份支付准则的规定,下列会计处理正确的有( )。(第十二章 股份支付)

A. 第一年末确认的服务费用为 270 万元计入管理费用

B. 第二年末累计确认的服务费用为 570 万元

C. 第二年末确认的服务费用 300 万元计入应付职工薪酬

D. 由于净利润增长率可行权条件未得到满足，A 公司在第三年末不确认费用

下列关于条款和条件的修改的表述中，不正确的有( )。(第十二章 股份支付)

A. 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具账面价值 的增加相应地确认为取得服务的增加

B. 如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业应将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加

C. 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值 的增加相应地确认为取得服务的增加

D. 如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，企业在处理可行权条件时， 不应当考虑修改后的可行权条件

某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是()。

A.签订专利权转让合同时

B.每次支付专利使用费时

C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时

D.税务机关指定的时间

某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率比率为()。

A.5%

B.10%

C.15%

D.参照同行业利润水平

某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值 72%，其适用所得税税率为()。

A.15%B.12%

C.10%

D.7.5%

某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润 500 万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限 6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为()。

A.500÷(1-30%)×30%×40%

B.500÷(1-33%)×33%×40%

C.500÷(1-30%)×30%×100%

D.500÷(l-33%)×30%×40%

某生产性外商投资企业于 1992 年 10 月开业，1992 至 1995 年获利情况为：5 万元，一 50 万元，一 10 万元，60 万元，其始获利的年度为()。

A. 1992 年

B. 1993 年

C. 1994 年

D. 1995 年

在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为 20 年，其应享受的税收优惠为()。

A.从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

B.从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2×18年5月，B公司以其生产的每台成本为900元(未计提存货跌价准备)的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1 000元(不含增值税)。B公司下列会计处理中正确的有(　　)。

A. 应确认应付职工薪酬226 000元

B. 应确认生产成本198 900元

C. 应确认管理费用33 900元

D. 不应确认主营业务收入，但库存商品减少180 000元