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某汽车厂为增值税一般纳税人，1998 年 9 月份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元/辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予 5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。 (2)销售给某使用单位 B 型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计); (3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆; (4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费

提问人：李娟发布时间：2020-08-09

某汽车厂为增值税一般纳税人，1998 年 9 月份主要业务情况如下：

(1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元/辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予 5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。

(2)销售给某使用单位 B 型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计);

(3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆;

(4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 2 万元，装卸费 0.3 万元，钢材已验收入库;

(5)外购低值易耗品支付价款 16 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1 万元因质量不符合要求予以退货;

(6)外购机床 2 台，价值 35 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款;(7)外购自来水支付货款 1 万元，取得的增值税专用发票上注明税款 600 元，外购原煤支付货款 19.62 万元，增值税专用发票上注明税款 2.55 万元，外购煤气支付货款 7 万元，增值税专用发票上注明税款 1.19 万元，外购电力 20 万元，尚未取得增值税专用发票;

(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费 11 万元;以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8 万元;

(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，厂俱乐部放映电影、录像收入 5 万元，场租收入 1 万元。

(小客车消费税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，当地娱乐业营业税税率为 10%，转让无形资产营业税税率为 5%)。

根据上述资料，计算分析下列各题：

1.该厂外购原材料发生的运费内含的税额应()。

A.作为销项税额的一部分

B.作为进项税额的一部分

C.从销项税额中直接扣除

D.从进项税额中直接扣除

2.当月准予抵扣的增值税进项税额为()。

A.102.61 万元

B.100.50 万元

C.100.53 万元

D.103.12 万元

3.当月增值税销项税额为()。

A.482.26 万元

B. 488.30 万元

C.477.79 万元

D.481.19 万元

4.当月该企业应纳增值税为()。

A.374.67 万元

B.380.69 万元

C.385.69 万元

D.381.73 万元

5.当月该企业应纳消费税为()。

A.84.39 万元

B. 89. 26 万元

C.84.91 万元

D. 83. 17 万元

6.当月该企业应纳营业税为()。

A. 9 万元

B. 7. 90 万元

C. 9.40 万元

D. 9. 50 万元

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