机构所在地为A市的甲企业(一般纳税人)，将其2016年4月5日取得的位于B市的写字楼对外出租，2019年3月取得含税房租105万元。甲企业选择简易计税。为了对外出租更换照明灯200个，购买照明灯取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为1.6万元。则甲企业就该业务在A市正式申报时实际缴纳的增值税为( )。 A.0万元 B.1.95万元 C.0.95万元 D.5万元

下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有( )。

A.高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除

B.商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费，可以在企业所得税税前扣除

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的50%加计扣除

D.企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除

E.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税税前扣除

按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为()。

A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税

C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税

引起税收法律关系消灭的原因包括()。

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.纳税义务超过期限

D.纳税人自身组织状况发生变化

甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则()。

A.甲方接转让无形资产税目缴纳营业税

B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税

C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税

D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按()的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

A.实际发放的工资总额

B.应付工资贷方余额

C.计税工资总额

D.计提工资总额

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税税率为16%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

A.10

B.11.7

C.12

D.13.92

某企业2018年1月1日向银行借入资金100万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业2018年1月31日应计提的利息为( )万元。

A.0.25

B.0.5

C.0.9

D.3

下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是( )。

A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴的税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

2018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账务处理为：

借：原材料　 100

贷：营业外收入　 100

则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是()。

A.借：原材料　16

贷：营业外收入16

B.借：应交税费—应交增值税(进项税额)16

贷：营业外收入16

C.借：原材料　16

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)　16

D.借：应交税费—应交增值税(进项税额)16

贷：其他业务收入　16

下列关于股份支付条件的表述，正确的有( )。(第十二章 股份支付)

A. 企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，需要考虑股份支付协议中规定的 市场条件和非可行权条件的影响，而不考虑非市场条件的影响

B. 企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，需要考虑股份支付协议中规定的 市场条件和非市场条件的影响

C. 市场条件是否得到满足，不影响企业对预计可行权情况的估计

D.非市场条件是否得到满足，不影响企业对预计可行权情况的估计