甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月将 1 年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 5 万元。已知增值税税率为 16%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为( )万元 A.0.8 B.8 C.7.2 D.16

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税的扣税凭证的是( )。

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.增值税普通发票

下列固定资产中，不应计提折旧的有( )。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产

B.未使用的固定资产

C.处于更新改造过程中的固定资产

D.单独估价入账的土地

甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是()。(第九章 负债)

A.进口商品交纳的关税

B.作为固定资产核算的车辆交纳的车船税

C.取得原材料时支付的增值税进项税额

D.作为办公用房的固定资产交纳的房产税

甲公司为增值税一般纳税人。2×17年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2×17年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。(第九章 负债)

A.252

B.254.04

C.280

D.282.04

甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2×17年发生下列有关经济业务。

(1)无法支付非关联方的应付账款100万元;

(2)对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为500万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的15%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;

(3)对外出租一项专利技术，取得收入50万元;

(4)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;

(5)出口产品按规定退税的增值税35万元。

下列有关甲公司2×17年的会计处理，正确的是()。(第九章 负债)

A.对外销售产品应交增值税的销项税额为72.25万元

B.对外出租一项专利技术取得的租金收入50万元应计入营业外收入

C.记入“税金及附加”科目的金额为9万元

D.出口产品按规定退税的增值税35万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目

下列关于字面解释、扩充解释和限制解释的说法，正确的有( )。

A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释

B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释

C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释

E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用

下列交易或事项中，应作为企业的短期借款进行核算的有(　)。

A. A公司将账面价值为400万元的应收账款以350万元的价款出售给银行，6个月后银行收不到价款时可以向A公司要求清偿

B. B公司以附追索权方式进行票据贴现取得价款480万元，该票据的金额为500万元

C. C公司自银行取得2年期借款

D. D公司有一项借款，年末核算时确定其将于6个月后到期，该借款是其从银行取得的3年期借款

某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是(　)。

A. 20万元

B. 0万元

C. 5万元

D. 15万元

甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元;其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有(　)。

A. 贷记“主营业务收入”60万元

B. 借记“主营业务成本”40万元

C. 贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10万元

D. 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”4.4万元

下列会计处理中，不正确的是(　)。

A. 委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣

B. 因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税转出

C. 将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税

D. 将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有的股权的初始投资成本为自有产品不含税售价