2019年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15%，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7.5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。 请按要求回答下列问题： 1.李某应如何取得合法的票据? 2.李某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少? 3.如果由企业为李某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除? 4.该笔利息支出要想在企业所得税前扣除，需要符合什么条件?

某公司发行总面额1000万元，票面利率为15%，偿还期限2年，每半年付息的债券，公司适用的所得税率为25%，该债券发行价为1000万元，则债券税后年资本成本为(　　)。(第四章 资本成本)

A.9%

B.11.25%

C.11.67%

D.15%

若公司本身债券没有上市，且无法找到类比的上市公司，在用风险调整法估计税前债务资本成本时(　　)。(第四章 资本成本)

A.债务资本成本=政府债券的市场回报率+企业的信用风险补偿率

B.债务资本成本=可比公司的债务资本成本+企业的信用风险补偿率

C.债务资本成本=股票资本成本+企业的信用风险补偿率

D.债务资本成本=无风险利率+证券市场的风险溢价率

根据《税务行政复议规则》，下列说法中错误的是(　)。

A.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外

D.被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率将上升5个百分点，企业销售利润率(税前利润/销售收入)为25%。现有两种信用政策方案可供选择：

甲方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失为货款的2%。

乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。

假设不考虑增值税因素，企业的资本成本率为8%，一年按360天计算。

根据上述资料，回答下列问题。

1.甲方案应收账款占用资金的应计利息为( )万元。

A.30.00

B.32.50

C.35.10

D.50.00

2.乙方案应收账款的平均收款期为( )天。

A.30

B.45

C.52

D.63

3.乙方案的现金折扣成本为( )万元。

A.43.20

B.32.40

C.24.30

D.10.80

4.不考虑其他因素，甲方案与乙方案相比，利润将( )。

A.减少30.74万元

B.减少10.74万元

C.增加97.26万元

D.增加27.26万元

甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2013年9月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。(第七章 证券法律制度)

A.20万元 B.30万元

C.50万元 D.75万元

甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。(第七章 证券法律制度)

A.其持有乙公司股份5%和10%时

B.其持有乙公司股份7%和10%时

C.其持有乙公司股份5%和7%时

D.其持有乙公司股份7%和12%时

根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是( )。(第七章 证券法律制度)

A.发行人 B.保荐人

C.承销人 D.实际控制人

网下和网上投资者参与新股申购的，获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，一定期限内不得参与新股申购。根据证券法律制度的规定，该禁止参与新股申购的法定期限为( )。(第七章 证券法律制度)

A.3个月 B.6个月

C.1年 D.3年

2018年2月1日，A公司以银行存款6 000万元支付给B公司，作为取得B公司持有C公司70%股权的合并对价。另发生评估、审计等中介费用10万元，已用银行存款支付。交易前B公司为A公司和C公司的母公司，股权合并日被合并方C公司在最终控制方B公司合并财务报表中的净资产的账面价值为10 000万元(原母公司B公司未确认商誉)。A公司在合并日的会计处理中，不正确的是( )。

A.长期股权投资的初始投资成本为7 000万元

B.发生的评估、审计等中介费用10万元应计入管理费用

C.长期股权投资初始投资成本与支付对价的差额确认投资收益1 000万元

D.合并日不产生合并商誉

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2018年度有关生产经营业务如下：

(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

(2)销售空调取得不含税收入15000万元;购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税960万元;支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。

(3)产品销售成本为9000万元;销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。

(4)成本费用中含2018年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1.44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费118.7万元。

(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税96万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业当年计提的折旧费47.6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。

(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元/平方米;同期同类银行贷款利率4.5%;企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加。)

要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)

1.该企业2018年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.21.6

B.22

C.22.4

D.22.8

2.该企业2018年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

A.1563.75

B.1456.4

C.1577.39

D.1577.9

3.该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额( )万元。

A.150

B.210

C.60

D.390

4.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额( )万元。

A.10.5

B.15

C.0

D.11.1

5.新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额( )万元。

A.3.8

B.4.43

C.4.5

D.7.6

6.该企业2018年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.235.40

B.257.38

C.252.86

D.249.11