房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是( )。 A.不需要缴纳个人所得税 B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税 C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.退休人员再任职取得的收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

中国居民蔡某是某大学的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年4月取得董事费收入120000元。根据个人所得税的相关规定，蔡某4月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为( )元。

A.35100

B.26800

C.25000

D.31400

在我国无住所的非居民个人汤姆，2019年7月在我国境内出版一篇小说，取得稿酬收入60000元。汤姆应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.6720

B.5740

C.4490

D.8490

2019年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15%，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7.5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。

请按要求回答下列问题：

1.李某应如何取得合法的票据?

2.李某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?

3.如果由企业为李某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除?

4.该笔利息支出要想在企业所得税前扣除，需要符合什么条件?

某公司发行总面额1000万元，票面利率为15%，偿还期限2年，每半年付息的债券，公司适用的所得税率为25%，该债券发行价为1000万元，则债券税后年资本成本为(　　)。(第四章 资本成本)

A.9%

B.11.25%

C.11.67%

D.15%

若公司本身债券没有上市，且无法找到类比的上市公司，在用风险调整法估计税前债务资本成本时(　　)。(第四章 资本成本)

A.债务资本成本=政府债券的市场回报率+企业的信用风险补偿率

B.债务资本成本=可比公司的债务资本成本+企业的信用风险补偿率

C.债务资本成本=股票资本成本+企业的信用风险补偿率

D.债务资本成本=无风险利率+证券市场的风险溢价率

根据《税务行政复议规则》，下列说法中错误的是(　)。

A.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外

D.被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率将上升5个百分点，企业销售利润率(税前利润/销售收入)为25%。现有两种信用政策方案可供选择：

甲方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失为货款的2%。

乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。

假设不考虑增值税因素，企业的资本成本率为8%，一年按360天计算。

根据上述资料，回答下列问题。

1.甲方案应收账款占用资金的应计利息为( )万元。

A.30.00

B.32.50

C.35.10

D.50.00

2.乙方案应收账款的平均收款期为( )天。

A.30

B.45

C.52

D.63

3.乙方案的现金折扣成本为( )万元。

A.43.20

B.32.40

C.24.30

D.10.80

4.不考虑其他因素，甲方案与乙方案相比，利润将( )。

A.减少30.74万元

B.减少10.74万元

C.增加97.26万元

D.增加27.26万元

甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2013年9月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。(第七章 证券法律制度)

A.20万元 B.30万元

C.50万元 D.75万元

甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。(第七章 证券法律制度)

A.其持有乙公司股份5%和10%时

B.其持有乙公司股份7%和10%时

C.其持有乙公司股份5%和7%时

D.其持有乙公司股份7%和12%时